送心意

小小刘老师

职称CMA,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-01-11 13:48

你好,每月计提,到了申报月份的时候将计提的税款计入营业外收入里面。 
借:税金及附加  贷:应交税费     借:应交税费  贷:营业外收入

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 13:53

增值税不用通过税金及附加吧?

小小刘老师 解答

2019-01-11 13:54

你好,你是小规模,是可以通过税金及附加的。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 13:57

但是我做账的时候是这样做的

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 13:57

这个季末怎么处理呢?

小小刘老师 解答

2019-01-11 14:28

你收到收入这么做是对的,但是由于你到了季度末未超过9万,可以免税的话,你就可以直接将增值税计入营业外收入。 
按理说,你应该在每月月底按照实际的金额计提增值税及附加也就是借:税金及附加  贷:应交税费——附加税 ;申报时未超过9万,借:应交税费——附加税 贷:营业外收入。 
你现在的做法是只计提了增值税,没有计提附加税。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 14:35

意思就是,就算月末没超过9万,也要计提附加税,然后把附加税和增值税全部要转到营业外收入里面去吗?

小小刘老师 解答

2019-01-11 14:38

你好,是的哈。正确的会计处理方法就是先预提,再做到营业外收入里面。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 14:45

您看看这样对不对

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 16:00

老师,麻烦回答我一下

小小刘老师 解答

2019-01-11 16:02

你好,你的会计分录是对的哈。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 16:24

意思就是没到9万,就要把增值税和附加税转入营业外收入里面交所得税,到了9万以上就用银行存款交增值税和附加税。

小小刘老师 解答

2019-01-11 17:00

你好,是的哈。所以才要计提。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 18:41

那我是把这个营业外收入做到12月,还是做到1月呢?

小小刘老师 解答

2019-01-11 18:43

做做到月。你月申报

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 18:44

我是小规模纳税人,季报,做12月还是1月呢?

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 19:01

老师,麻烦您回答我一下

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你好,每月计提,到了申报月份的时候将计提的税款计入营业外收入里面。 借:税金及附加 贷:应交税费 借:应交税费 贷:营业外收入
2019-01-11 13:48:14
你好,申报表是不含税金额呢
2019-01-11 11:56:24
你好,是的,现在应该已经是30万免税了
2019-03-04 16:48:53
发生业务时账务处理为:  借:银行存款或现金等 贷:主营业务收入  应交税费--应交增值税  不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入: 借:应交税费--应交增值税  贷:营业外收入
2017-12-13 15:23:06
你好,月度低于3万,季度低于9万,都是可以免征的
2017-07-14 17:02:19
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