小规模纳税人，现在季报申报纳税，没到9万的额度，不用交税，那账务怎么处理呢？

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 13:53

增值税不用通过税金及附加吧？

小小刘老师 解答

2019-01-11 13:54

你好，你是小规模，是可以通过税金及附加的。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 13:57

但是我做账的时候是这样做的

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 13:57

这个季末怎么处理呢？

小小刘老师 解答

2019-01-11 14:28

你收到收入这么做是对的，但是由于你到了季度末未超过9万，可以免税的话，你就可以直接将增值税计入营业外收入。 
按理说，你应该在每月月底按照实际的金额计提增值税及附加也就是借：税金及附加  贷：应交税费——附加税 ；申报时未超过9万，借：应交税费——附加税 贷：营业外收入。 
你现在的做法是只计提了增值税，没有计提附加税。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 14:35

意思就是，就算月末没超过9万，也要计提附加税，然后把附加税和增值税全部要转到营业外收入里面去吗？

小小刘老师 解答

2019-01-11 14:38

你好，是的哈。正确的会计处理方法就是先预提，再做到营业外收入里面。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 14:45

您看看这样对不对

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 16:00

老师，麻烦回答我一下

小小刘老师 解答

2019-01-11 16:02

你好，你的会计分录是对的哈。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 16:24

意思就是没到9万，就要把增值税和附加税转入营业外收入里面交所得税，到了9万以上就用银行存款交增值税和附加税。

小小刘老师 解答

2019-01-11 17:00

你好，是的哈。所以才要计提。

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 18:41

那我是把这个营业外收入做到12月，还是做到1月呢？

小小刘老师 解答

2019-01-11 18:43

做做到月。你月申报

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 18:44

我是小规模纳税人，季报，做12月还是1月呢？

我是你的大哥哥 追问

2019-01-11 19:01

老师，麻烦您回答我一下