2017年工资都是支付时做计提，然后2018年先计提再支付，现在账上就少计提2017年12月份的工资，2018年第一季度也没有做2017年12月工资支出，导致个税申报和账上应付工资出现差异，该怎么调整？

安楠 追问

2019-01-11 15:16

是的，当时换会计了，个税已报，所以税局那里我们的个税和工资薪金就刚好存在这个差异

老刘 解答

2019-01-11 15:19

你账上发放这个月工资了吗

安楠 追问

2019-01-11 15:29

没有显示发放，2018年第一季度只发放了1、2月的工资，没有显示发放2017年12月的

老刘 解答

2019-01-11 15:33

奇怪。没有计提也没有发放，你们是如何申报的？

安楠 追问

2019-01-11 15:41

查了之前的账，都是不计提，支付时付多少提多少，18年开始才正常计提支付，加上刚好换人看到账上没有应付工资所以就没记这笔账，但工资还是正常报税的

老刘 解答

2019-01-11 15:58

那你12月份工资是不是发放了？

安楠 追问

2019-01-11 16:00

发了，只是没记

老刘 解答

2019-01-11 16:02

那应付工资应该是借方余额呀

安楠 追问

2019-01-11 16:08

老师，之前的是付多少计多少，小规模的都是老板自己发工资，不是从公户出，所以后面接手的会计应该是见单记账，没单不计。那现在可以补记这笔

老刘 解答

2019-01-11 16:12

奥。明白了。吧应交个人所得税账上出现借方余额是吧，多少？

安楠 追问

2019-01-11 16:23

未达起征点，个税是零申报的，是2017个税申报的工资总额和账上的应付工资差一个月，就是个税工资总额报了409020然后账上应付工资总额只有395000

老刘 解答

2019-01-11 16:25

那就那样吧。如果税务局问就说没有发放。

安楠 追问

2019-01-11 16:39

税局说让直接调平，怎么调？怎么做分

老刘 解答

2019-01-11 16:58

2017年的个税还有必要改吗？我认为别改了。

安楠 追问

2019-01-11 17:14

个税不改，就是账上要调

老刘 解答

2019-01-11 17:16

账上应交个税有余额吗？就是增加借贷放额是吗？

安楠 追问

2019-01-11 18:10

没有余额，是不是可以做借以前年度损益贷应付工资结转借未分配利润贷以前年度损益，然后再做一笔工资支付，借应付工资，贷现金，可以这样做吗？

老刘 解答

2019-01-11 19:41

你账上库存有这么多的现金吗