你好，老师，我公司需要从基本户计提一笔资金到专户用于日后的环境治理费，该费用可以按开采年限摊销并计入生产成本，在税前列支，我该如何做分录

109004217 追问

2019-01-10 21:23

要这样的

109004217 追问

2019-01-10 21:41

专项储备是资产类吗？

109004217 追问

2019-01-10 21:51

可以用预付账款吗？

109004217 追问

2019-01-10 21:55

如果我要从基本户转60万到专户，你能帮我做分录吗？分摊5年2018-2022年，科目没有的话我可以增加的，麻烦你了，我结不了账

109004217 追问

2019-01-10 22:00

在2018年12月一次性转了60万到专户然后可在2018-2022年摊销

109004217 追问

2019-01-10 22:01

就是每年要摊12万

109004217 追问

2019-01-10 22:07

对不起，我忘记跟你说一个事情了，就是这60万不一定要用的，这个是环境治理费，若果发生坍塌就要取出来，不发生就不用取的还在专户的账上

109004217 追问

2019-01-10 22:09

借：银行存款——环境治理费专户 600000
贷：银行存款——某某账户 600000

2018年摊销
借：生产成本等  120000
贷：长期待摊费用 120000

109004217 追问

2019-01-10 22:09

中间那个分录我不会做

109004217 追问

2019-01-10 22:12

是的

109004217 追问

2019-01-10 22:13

那您现在只需要做
借：银行存款——环境治理费专户 600000
贷：银行存款——某某账户 600000
借：长期待摊费用  600000
贷：专项储备  600000
然后摊销
借：生产成本等  120000
贷：长期待摊费用 120000

109004217 追问

2019-01-10 22:14

就这样子可以吗？
借：银行存款——环境治理费专户 600000
贷：银行存款——某某账户 600000
借：长期待摊费用  600000
贷：专项储备  600000
然后摊销
借：生产成本等  120000
贷：长期待摊费用 120000

109004217 追问

2019-01-10 22:22

没有假如用了啊

109004217 追问

2019-01-10 22:23

你帮我看看这份文件，他说可以计入生产成本，并税前列支

109004217 追问

2019-01-10 22:28

我把预提费用和待摊费用混乱了

109004217 追问

2019-01-10 22:35

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-01-10 21:20

您好
借：银行存款——环境治理费专户
贷：银行存款——某某账户

bamboo老师 解答

2019-01-10 21:37

预存款项
借：银行存款——环境治理费专户
贷：银行存款——某某账户
计提
借：长期待摊费用
贷：专项储备
摊销
借：生产成本等
贷：长期待摊费用
实际发生
借：专项储备
贷：银行存款——环境治理费专户
您看这样写合理么

bamboo老师 解答

2019-01-10 21:46

专项储备是一个权益类会计科目和报表科目，“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“其他综合收益“盈余公积”之间的“专项储备”项目列报。
如果您报表没有这个科目 可以用预提费用代替

bamboo老师 解答

2019-01-10 21:52

这跟预付账款定义差的很远啊

bamboo老师 解答

2019-01-10 21:59

您准备计提多少金额 就按60么？

bamboo老师 解答

2019-01-10 22:02

那您现在只需要做
借：银行存款——环境治理费专户 600000
贷：银行存款——某某账户 600000
借：长期待摊费用  600000
贷：专项储备  600000
您18年假如用了120000
借：专项储备 120000
贷：银行存款——环境治理费专户  120000
然后摊销
借：生产成本等  120000
贷：长期待摊费用 120000

bamboo老师 解答

2019-01-10 22:10

那是保证金 不能支取

bamboo老师 解答

2019-01-10 22:13

那付款的分录改下银行存款科目就可以了

bamboo老师 解答

2019-01-10 22:15

不是600000这个 是120000这个
借：银行存款——环境治理费专户 600000
贷：银行存款——某某账户 600000
借：长期待摊费用 600000
贷：专项储备 600000
您18年假如用了120000
借：专项储备 120000
贷：银行存款——人民币账户 120000
然后摊销
借：生产成本等 120000
贷：长期待摊费用 120000
如果您一年要摊销这么多的话 要取得这么多的发票

bamboo老师 解答

2019-01-10 22:25

用了就好 实际发生的取得发票是可以税前列支 跟高危企业安全费用一个道理

bamboo老师 解答

2019-01-10 22:33

预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费，而以后月份才实际支付的费用。
待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用。
您对比对比

bamboo老师 解答

2019-01-10 22:37

不用谢 希望能帮到您