老师您好，我们购销了一批砂砾石，我做了一下分录，您帮我看一下有问题吗？收到砂砾石货款：借银行存款，应收账款 贷主营业务收入－砂砾石，应交税费－应交增值税；缴纳税费：借应交税费－应交增值税 待银行存款；购进砂砾石：借库存商品－砂砾石 贷应付账款，银行存款；销售砂砾石：借主营业务成本 贷库存商品 然后在吧成本和收入结转到本年利润，对吗老师

王瑞老师 解答

2019-01-10 10:51

你好，分录没有问题，成本结转在确认收入时做，购进时如果收到专票会有借：应交税费应交增值税-进项税

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2019-01-10 10:58

我是小规模，给对方开的票是专票，购进的票是普票，所以购进的票价税合计数都作为成本是吗？

王瑞老师 解答

2019-01-10 11:01

你好，是的，购进的都入成本

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2019-01-10 11:06

老师，那我做企业所得税申报时，营业收入就只填不含税的收入，填营业成本的话，就要把成本票上面的价税合计金额填进去是吗？

王瑞老师 解答

2019-01-10 11:18

是的，价税合计入成本

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2019-01-10 12:55

嗯嗯，谢谢老师
还有一个问题，就是地方水利建设基金的申报，是不是就只填营业收入的金额就可以了？就在应税项那一栏把开票的货款金额（不是价税合计金额）填进去，然后申报就可以了？

王瑞老师 解答

2019-01-10 14:07

是的，按销售额填写的