营业收入比较少，可是招待费很多，远远超过了了抵扣标准，那么是不是还要交更多的企业所得税呢？

学无止境 追问

2019-01-09 15:43

这样啊，那意思是我亏损都得交企业所得税吗？

沈家本老师 解答

2019-01-09 15:47

您好，亏损企业不需要缴纳企业所得税，亏损的金额还可以在五年之内弥补，即在后续的盈利年度弥补亏损。

学无止境 追问

2019-01-09 15:48

老师，我的意思是我的利润表是亏损的，但是业务招待费又超过了抵扣标准，就是您刚刚说的要调增交企业所得税，那我这个到底要不要交呢？

沈家本老师 解答

2019-01-09 15:58

您好，如果调整之后您的应纳税所得额仍然为负数，那么不需要缴纳企业所得税，如果您亏损的金额大于调增的金额，那么你也是不需要缴纳企业所得税的。

学无止境 追问

2019-01-09 16:07

老师，这个亏损的金额是指净利润还是指主营业务收入减去主营业务成本的金额呀

沈家本老师 解答

2019-01-09 16:08

您好，利润表的亏损金额是指净利润的负数金额。

学无止境 追问

2019-01-09 16:12

老师，那工资和奖金补贴之类的能不能全额扣除呀

沈家本老师 解答

2019-01-09 16:13

您好，实发的工资和奖金补贴可以全额扣除。

学无止境 追问

2019-01-09 16:16

老师，那我们这招待费太多了，现在18年12月的账我还没有结账，我可不可以把之前的招待费冲销掉，太多了

沈家本老师 解答

2019-01-09 21:35

您好，业务招待费是据实列支的，在汇算清缴是会有调增的情况，但是汇算清缴是没有调减的情况，如果您需要冲销，那就只能做以前月份会计调整，这种会计调整在后续处理上比较麻烦，一般是不推荐的。