4S.店，之前把用于试乘试驾的商品车转入固定资产，现在出售，售价88000二手车交易票是70000。原值是112820.51折旧16076.88。现在怎么清理固定资产。之前上牌开机动车票用于抵扣销项税了。有的会计说要按照16％税额作为未开票收入缴税。怎样显示未开票收入？？不是都要转入固定资产清理么？？？

Cynthia 追问

2019-01-09 14:41

那我申报12月的未开票收入是二手车发票开具金额的16％对不

Cynthia 追问

2019-01-09 14:43

我现在销项税是对的，然后主营业务收入和申报表上不一致，就因为这个二手车交易要做固定资产清理。没有做收入，所以现在不知道要怎么做，那实际收入是88000比二手车发票上高18000那要怎么处理呢

月月老师 解答

2019-01-09 14:43

你好，你的价款里面含税吗。

Cynthia 追问

2019-01-09 14:43

对的

Cynthia 追问

2019-01-09 14:44

总共就收客户88000

月月老师 解答

2019-01-09 14:45

你好，二手车发票只能开70000，可以换成88000吗。为什么要这样开呢

Cynthia 追问

2019-01-09 14:47

我也不清楚呢，不可以更换了，都已经过户了

Cynthia 追问

2019-01-09 14:47

可能他们以为交易票开多少都可以吧

Cynthia 追问

2019-01-09 14:49

老师现在就是有一个问题一直想不明白，如果按照16％的税交增值税的话，现在就是账面这个营业收入正好少了一个70000去税的收入，这个要怎么处理呢

月月老师 解答

2019-01-09 14:52

你好，你按70000/1.16=60344.83的不含税销售额填报。你的票是70000的增值税发票对吧。

Cynthia 追问

2019-01-09 14:53

对的

Cynthia 追问

2019-01-09 14:53

增值税已经申报完毕

Cynthia 追问

2019-01-09 14:54

然后就是帐面上没有这比税的业务收入

月月老师 解答

2019-01-09 14:54

你好，填报过了就行了。

Cynthia 追问

2019-01-09 14:55

那这样岂不是账面收入与填报不符

Cynthia 追问

2019-01-09 14:55

以后如果查账会不会有麻烦

月月老师 解答

2019-01-09 14:57

你好，你把多出的金额计入营业外收入，要缴纳所得税的。

Cynthia 追问

2019-01-09 15:03

老师我知道你的意思，我的意思是这样的，就是一般情况下发生进账业务不都是借：银行    贷：收入，应交增值税销项税么，现在因为这个固定资产清理，没有做收入，直接贷：固定资产清理   应交增值税销项税。所以销项税对于我们做帐和税务申报来说都是一样的，现在账面上和税务申报上面收入少了60344.83。这个是要怎么处理？？还是说是正常的

月月老师 解答

2019-01-09 15:11

你说的在账面上和税务申报上面收入少了60344.83是什么意思。

Cynthia 追问

2019-01-09 15:17

税务上不是根据收入来确定应交增值税么，

Cynthia 追问

2019-01-09 15:18

但是做帐的时候这个车卖70000没有做收入呀，是直接做到固定资产清理啊。借：银行存款70000  贷：固定资产清理70000

月月老师 解答

2019-01-09 15:18

你好，你这个业务属于固定资产清理，查账也是可以解释清楚地。

Cynthia 追问

2019-01-09 15:20

我申报销项税的时候不是把这个二手车处理的70000按照16％的税申报了么，所以这个60344.83肯定是算在我申报的收入之中了呀，对吧。

Cynthia 追问

2019-01-09 15:27

哦哦，好的，那我想问这个是必须开出二手车交易发票然后才能确认固定资产清理么。如果钱收到了，二手车发票没有的话也不知道开了多少钱这个要怎么确认固定资产清理呢，有时候销售二手车，过户都是客户自己负责，所以都没有交易票。

月月老师 解答

2019-01-09 15:39

你好，没有交易票做未开票收入。

Cynthia 追问

2019-01-09 15:41

固定资产确认是时候如果不抵扣进项税的话固产清理这个税率按多少缴纳呢

月月老师 解答

2019-01-09 15:53

你好，购进时如果没抵扣过进项税额，可以按3%减2%缴纳增值税。

Cynthia 追问

2019-01-09 16:22

好的好的

Cynthia 追问

2019-01-09 16:22

谢谢

月月老师 解答

2019-01-09 16:27

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。