一般纳税人开具增值税发票给小规模纳税人，虽然不能抵扣，但是可以作为费用发票入账吗

青春侠 追问

2019-01-09 14:09

像乙方公司是提供服务费的，要我们付款总金额是37736，前期先付一些款项，后面再逐笔付的，这个要怎么做账

bamboo老师 解答

2019-01-09 14:11

支付每一笔款的时候都做这样的分录 只是后面金额不一样 
借：预付账款 
贷：银行存款 
然后收到发票后 
借：管理费用等 
应交税费——应交增值税——进项税额（如有） 
贷：预付账款

青春侠 追问

2019-01-09 14:17

小规模纳税人收到增值税专用发票的话，就不用进项税额吧，直接全额计入管理费用吗

bamboo老师 解答

2019-01-09 14:18

是的 小规模纳税人收到增值税专用发票的话，价税合计计入管理费用