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朴老师

职称： 会计师

2019-01-09 10:28

加计扣除农产品进项税额 
 
  =当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率-11%） 
 
  以上这个就是8a的计算公式，其中的11%，因为财税【2018】32号第二条，将纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%，所以，也就随之调整为10%。 
 
  这里的简并税率前的扣除率，随着财税【2017】32号文件的第三条，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。所以，随之调整为12%。 
 
  综上所述,2018年5月1日之后，8a=当期生产领用农产品已按10%税率抵扣税额÷10%×（12%-10%）

小默、、 追问

2019-01-09 10:34

我知道这个，我这个现在是核定扣除，所以这两项就不需要填写了吧，但是为什么会有这两个地方比对失败

朴老师 解答

2019-01-09 15:38

核定扣除了就不能加计扣除了，有提示吗

小默、、 追问

2019-01-09 15:40

只有比对失败的提示

小默、、 追问

2019-01-09 15:41

我没有在加计扣除那两项那填数，实际也不能填，但是提交了提示这两项比对失败

朴老师 解答

2019-01-09 15:42

那你抄税了吗？申报之前 
现在有的是自动抄税的

小默、、 追问

2019-01-09 15:46

抄报了，也清卡了，只是还没扣税

朴老师 解答

2019-01-09 15:47

你看看数据填写有没有错误

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