第四季的利润总额是10000，弥补以前年度亏损有还有5000，那利润总额填10000，弥补以前年度亏损填5000，实际利润就是5000，实际缴纳所得税是填500元，是这样填吗

赵文军 追问

2019-01-09 09:56

汇算清缴的时候调增后，应纳所得额是50000，那我是按照50000*25%还是50000*10%计算应纳税所得额

邹老师 解答

2019-01-09 10:07

你好，你单位符合小型微利企业条件吗？

赵文军 追问

2019-01-09 10:11

符合

邹老师 解答

2019-01-09 10:20

你好，符合就是 按  50000*10%计算企业所得税

赵文军 追问

2019-01-09 10:23

这个补交的所得税可以直接做到当期里吗，这样资产负债表和利润表勾稽关系才平，不用再去调整年初数

邹老师 解答

2019-01-09 10:32

你好，汇算清缴补交的企业所得税应当这样做分录 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款 
借；利润分配——未分配利润   贷；以前年度损益调整  
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 
调整之后，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的

赵文军 追问

2019-01-09 10:35

以前年度调整损益科目已经对冲为0了，也不会在资产负债表和利润表里反应，那你这个公式就不成立呀

邹老师 解答

2019-01-09 10:44

你好，不在利润表体现，但是会在资产负债表的期末未分配利润体现的

赵文军 追问

2019-01-09 11:06

资产负债表里的期末未分配利润里怎么看的出，税务局或我下任会计查报表只会觉得资产负债表和利润表勾稽关系不等

邹老师 解答

2019-01-09 11:12

你好 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

赵文军 追问

2019-01-09 11:16

那税务局怎么知道有没有以前年度损益调整

赵文军 追问

2019-01-09 11:17

老师的意思是我做好补税分录后，不用调整资产负债表的年初数吗，正常申报就可以了吗

邹老师 解答

2019-01-09 11:27

你好，是的，调整期末数据就可以了