已经确认坏账准备的转销后又收回：借 应收账款，贷 坏账准备， 借 银行存款，贷 应收账款这个分录中，剩下的坏账准备贷方余额怎么处理呢？

诚 追问

2019-01-08 22:46

老师，我是初学者。对会计认识很浅。第一：企业到年底必须提坏账吗？第二：如果不是必须，那这个贷方余额又该如何处理？ 
谢谢您！

庄老师 解答

2019-01-08 22:50

如果你单位应收账款、其他应收款余额不多，可以不提取坏账准备，发生坏账损失时直接转销就可以了。如果应收账款余额较多，可以提取坏账准备。按照相关规定，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

诚 追问

2019-01-08 22:59

直接转销就是：借 坏账准备，贷 应收账款    应收账款都是挂了客户纬度的，怎么做这个贷方呢

庄老师 解答

2019-01-08 23:08

你好，按照每个应收账款的明细转销

诚 追问

2019-01-08 23:15

计提坏账的时候：借 资产减值损失，贷 坏账准备。  坏账既然收回，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失  这样去平掉坏账贷方呢，而一定要等到年底再处理？

庄老师 解答

2019-01-08 23:42

要在收回当期做：借 应收账款，贷 坏账准备，借银行存款，贷应收账款，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失，因为资产减值损失已经做入损益结转

诚 追问

2019-01-09 00:06

例如： 
   甲公司在18年3月份对A客户的应收账款计提坏账准备并转销（借 资产减值损失，贷 坏账准备；借 坏账准备，贷 应收账款）。月底结转损益（借 本年利润，贷 资产减值损失）。以上过程，资产减少，所有者权益减少。 
   由于某某原因，甲公司在18年5月份对以上确认并转销的应收账款进行收回（借 应收账款，贷 坏账准备；借 银行存款，贷 应收账款；借 坏账准备，贷 资产减值损失）月底结转损益（借 资产减值损失，贷 本年利润）。以上过程，资产增加，所有者权益增加。 
老师，这是我不成熟的想法，请您予以纠正。

庄老师 解答

2019-01-09 08:01

你好，借 资产减值损失，贷 本年利润，这个分录是资产减值损失在贷方结转不可能，

诚 追问

2019-01-09 11:08

谢谢老师的耐心讲解

庄老师 解答

2019-01-09 11:11

你好，应该的，给个五星好评