今年收到去年银行扣款手续费的专票，可去年我是按普票直接把全部费用计入财务费用了，今年该咋调账呢

董董董 追问

2019-01-08 22:01

去年我都结过账了老师

恩熙老师 解答

2019-01-08 22:09

这个分录做在今年。另外你这张专票申报抵扣了吗，如果抵扣了，账面与申报表有差异

恩熙老师 解答

2019-01-08 22:11

如果金额大通过以前年度损益调整科目。借：应交税费-应交增值税进项税  贷：以前年度损益调整

董董董 追问

2019-01-08 22:17

老师，你说的账面和申报表有差异，具体说的哪块呢

董董董 追问

2019-01-08 22:19

老师，你说的账面和申报表有差异，具体说的哪块呢

恩熙老师 解答

2019-01-08 22:28

此发票有没有在申报表进项税抵扣

董董董 追问

2019-01-08 22:29

没有

董董董 追问

2019-01-08 22:30

如果申报了，老师您说的账面和申报表有差异，主要在哪里体现呢

董董董 追问

2019-01-08 22:30

我想了解下，不太懂这块

恩熙老师 解答

2019-01-08 22:33

如果申报了，你申报表上的进项税抵扣金额就大于账面进项税抵扣啊，因为你账面进项税是入的费用。

董董董 追问

2019-01-08 22:44

嗯嗯，我明白了，如果我想通过以前年度调整科目核算，需要调整未分配利润和盈余公积的吧？老师，你把整个会计凭证给我说下吧

恩熙老师 解答

2019-01-08 22:47

借：应交税费-应交增值税进项税 贷：以前年度损益调整 
 
借：应交税-应交企业所得税 
贷：以前年度损益调整 
 
借：以前年度损益调整 
贷：本年利润 
 
借：本年利润 
贷：利润分配-未分配利润

董董董 追问

2019-01-08 22:51

谢谢老师

恩熙老师 解答

2019-01-08 22:59

不客气，如满意麻烦五星好评，祝工作愉快

董董董 追问

2019-01-08 23:02

老师，是不是还少一个借：以前年度损益调整。 贷财务费用的科目呢

恩熙老师 解答

2019-01-08 23:18

财务费用用以前年度损益调整科目替代了。

董董董 追问

2019-01-08 23:58

这样的话我以前年度损益调整最后还有一个贷方余额，不就不平了

恩熙老师 解答

2019-01-09 00:04

不是转到利润分配去了吗

董董董 追问

2019-01-09 00:39

是转了，可你结转后以前年度损益调整还有余额呢，老师你在看看你给我发的分录

恩熙老师 解答

2019-01-09 00:41

把余额转到本年利润