销售固定资产会计分录怎么做？

佟老师

职称：税务师,中级会计师

2019-01-08 10:14

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

二、发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

三、处置的收入

借：银行存款等相关科目

贷：固定资产清理

四、清理净损益

1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

zmj 追问

2019-01-08 14:04

如果是净损失可以税前扣除吗？

佟老师解答

2019-01-08 14:06

净损失是可以扣除的

zmj 追问

2019-01-08 14:08

我还想问一下我们公司是一般纳税人，销售固定资产也是按16%开增值税专用发票？

佟老师解答

2019-01-08 14:09

你固定资产取得时抵扣进项了吗

zmj 追问

2019-01-08 14:10

抵扣

佟老师解答

2019-01-08 14:11

那就是按照16%税率计算销项税

zmj 追问

2019-01-08 14:13

如果是没有收到抵扣是普通发票是按3%吗？

佟老师解答

2019-01-08 14:15

不是，要看资产的取得时间，2009年以后的要都按照16%

zmj 追问

2019-01-08 14:16

好的，谢谢

佟老师解答

2019-01-08 14:17

不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

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