老师，今年5月税率从17%下降到16%，然后我们去国税局单独交了未开票收入那笔销项税，然后在5月开了红色框的发票，然后报税未开票收入那里输入负数，那想问单独去税局交的销项税，未开票收入，正常开票这三笔正确的处理分录该是怎样呢？

Memory 追问

2019-01-08 09:18

老师，如果说未开票收入跟开票的分录一样，那岂不是相当于重复做收入了么，我们那笔销项税没有按销项减进账来交的，是按这笔销项税10824.79全额来交的

文老师 解答

2019-01-08 10:01

原来未开票，又开票了那就需要把未开票的冲了，再根据发票做收入

Memory 追问

2019-01-08 17:56

但是我们情况不是像老师你所说的这样，我们之前没有开票的时候就没有申报未开票收入，就直接去税局交的销项税，然后申报的时候做负数冲销到国税单独交的这笔销项税税，然后当月又开了17个点的发票

文老师 解答

2019-01-08 18:00

那你冲销和开票相互抵了

Memory 追问

2019-01-08 18:18

相互抵了之后，那岂不是没有应收账款跟收入跟销项税金，那单独去税局交的这笔销项税金应该怎么做账，因为后面银行也是有扣账的

文老师 解答

2019-01-08 20:06

就是正常确认收入，借应收账款贷主营业务收入，应交税费--应交增值税（销项税额）