公司是融资租赁行业，有一台机器已经做了解约，代理店签署回购协议，120w，之后不想一次性付清，和我们再签订买卖约定机器121w，并以121w为本金签订融资租赁合同，该货款121w和原先的债权120w相抵，开具121专票给我们。如何进行账面处理？120和121的差额如何处理？新案件算是售后回租吗？

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 11:14

对 我们是出租方

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 11:15

有一个客户解约了 代理店签约过回购保证

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 11:15

本来12月底需要还清解约金，对方不希望一次性拿出这笔钱，提出让我们回购再租赁给他们

朴老师 解答

2019-01-07 11:15

这个代理店是客户吗

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 11:16

中间他们应该付给我们的回购款和需要支付给他们货款相抵了 签订了备忘录 没有银行往来

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 11:16

差额1w 应该怎么处理入什么科目？

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 11:17

原先的解约还按照正常解约处理吗？因为不是一个案件

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 12:29

老师 什么时候给我答复？

朴老师 解答

2019-01-07 13:42

.租赁开始日  
借：长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用)  
  未担保余值  
  贷：融资租赁资产(原账面价值)  
    银行存款(初始直接费用)  
   
营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额；反之，借记“营业外支出”)  
    未实现融资收益[(最低租赁收款额＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋未担保余值的现值)]  
2.未确认融资费用/实现融资收益的分摊  
借：未实现融资收益  
  贷：租赁收入（期初长期应收款的摊余成本乘以租赁内含利率）  
4、支付租金/收到租金  
借：银行存款  
  贷：长期应收款  
5.或有租金的处理  
实际发生时确认为当期收入  
借：应收账款或银行存款  
  贷：租赁收入(例如经营分享收入等)  
未担保余值的处理（出租人特有的处理）  
.未担保余值的可收回金额低于其账面价值时  
借：资产减值损失  
  贷：未担保余值减值准备  
 
租赁投资净额等于（最低收款额及未担保余值之和未实现融资收益的差额）即最低租赁收款额的现值+未担保余值的现值  
当未担保余值的减值金额大于租赁投资净额减少额时  
借：未实现融资收益  
  贷：资产减值损失  
 
B.恢复已经确认损失的未担保余值  
借：未担保余值减值准备  
  贷：资产减值损失  
未担保余值减值恢复的金额大于租赁投资净额增加的额时，差额的处理是  
借：资产减值损失  
  贷：未实现融资收益  
.未担保余值的可收回金额低于其账面价值时  
借：资产减值损失  
  贷：未担保余值减值准备  
 
租赁投资净额等于（最低收款额及未担保余值之和未实现融资收益的差额）即最低租赁收款额的现值+未担保余值的现值  
当未担保余值的减值金额大于租赁投资净额减少额时  
借：未实现融资收益  
  贷：资产减值损失  
 
B.恢复已经确认损失的未担保余值  
借：未担保余值减值准备  
  贷：资产减值损失  
未担保余值减值恢复的金额大于租赁投资净额增加的额时，差额的处理是  
借：资产减值损失  
  贷：未实现融资收益  
按照应收租赁款减去未实现融资收益部分计提减值，这部分指的指最低租赁收款额减去未实现融资收益的部分。  
发生减值时  
借：资产减值损失  
  贷：坏账准备  
对于确实无法收回的减值准备，应该确认坏账损失  
借：坏账准备  
  贷：资产减值损失  
已确认转销的坏账损失，如果以后又收回，按照实际收回的金额  
借：长期应收款—应收融资租赁款  
  贷：坏账准备  
借：银行存款  
  贷：长期应收款—应收融资租赁款

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 14:16

那老师您的意思是 对于我们公司应收应付中间的差额计入什么科目呢？

朴老师 解答

2019-01-07 14:24

是你们的主营业务吗？不是的话就计入其他业务收入

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 14:37

现在不清楚该算在原先案子的解约所得（主营）还是其他业务收入

又想带牙套 ( ´艸｀)小猫 追问

2019-01-07 14:37

该如何鉴定

朴老师 解答

2019-01-07 14:38

这个差额收入一般是解约所得的