公司是小规模纳税人，7月结转成本的时候由于发票没进来多结转了35990元，12月才拿到成本发票，12月所属的账想把多结转的成本冲回来，怎么做分录？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-01-07 09:52

同学您好
请问您结转成本时候分录怎么做的可以做一份跟结转成本分录相同的红字分录

花追问

2019-01-07 10:03

老师，我7月结转成本的时候是借：主营业务成本 81790
                               贷：库存商品  81790
                结转损益时借：本年利润  81790
                              贷：主营业务成本 81790
7月已经结转到本年利润，现在12月份已经跨季度了，12月份想要冲回35990元的成本，请问具体的分录应该怎么做？

bamboo老师解答

2019-01-07 10:09

如果没跨年没事的
借：主营业务成本 -35990
贷：库存商品 -35990
借：主营业务成本 35990
贷：本年利润 35990
借：本年利润 35990
贷：利润分配——未分配利润 35990