小规模广告公司，第四季度开票51万多，12月份利润7万，11月亏损3万，10月亏损3万，也就是第四季度是盈利1万，小微企业所得税是要交1000，全年公司利润是亏损的，那请问我做12月份账务时候企业所得税怎么做？12月需要计提缴纳企业所得税吗？

红豆 追问

2019-01-05 21:43

没有，之前没有实操经验，这是我自己想的，还没有缴纳1000，就是因为自己不确定，所以请教老师的

红豆 追问

2019-01-05 21:44

那之前第一季度缴纳了906元，全年又是亏损的，那请问这906元如何处理？

邹老师 解答

2019-01-05 21:44

你好，本年累计是亏损，这种情况不需要预交企业所得税 
如果是新成立的企业，12月份利润7万，11月亏损3万，10月亏损3万，9月份之前没有业务，这种情况下本年利润是1万，这种情况下是需要预交企业所得税的，需要预交，就需要计提所得税的

红豆 追问

2019-01-05 21:47

公司是2016年10月份成立的，那今年4月份缴纳的企业所得税906元，现在全年利润又是亏损的，这906元如何处理？税务局不可能退给我们吧？

邹老师 解答

2019-01-05 21:49

你好，可以申请退税，或者结转以后年度抵扣

红豆 追问

2019-01-05 21:51

哦，结转以后年度抵扣需要填写什么表格？如何操作啊？谢谢啦

邹老师 解答

2019-01-05 21:52

你好，在主表的结转以后年度抵扣栏次填写 
不需要做其他特地操作的

红豆 追问

2019-01-05 21:53

感谢邹老师，谢谢啦！

邹老师 解答

2019-01-05 21:53

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

红豆 追问

2019-01-05 21:57

会计学堂的老师真是好，呵呵还有一个请教一下，就是之前3月份代账会计暂估了应付账款46万，因为当月开票了65万，广告公司制作方大部分又没有发票，到现在也没有回多少发票，如今12月份又开票了51万多，和3月份情况类似，如今我也是暂估了应付账款2 0万，最后利润才是盈利7万，这样做帐可以吗？

邹老师 解答

2019-01-05 21:58

你好，暂估的成本汇算清缴之前没有取得发票是需要做纳税调增应纳税所得额处理的 ，无法起到抵扣企业所得税的作用的

红豆 追问

2019-01-05 22:01

嗯(⊙_⊙)也就是说今年5.31前取得发票就可以不用调增，，否则就要全额缴纳？全额缴纳小微企业是10个点吧？

邹老师 解答

2019-01-06 09:48

你好，是的 
小型微利企业是按调整之后的应纳税所得额*10%计算纳税

红豆 追问

2019-01-06 09:54

谢谢邹老师

邹老师 解答

2019-01-06 09:56

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢