这个月收到了一张增值税专用发票，当时做的分录是 借：原材料 应交税费-增-进 贷：银行存款。但是到月底的时候我的进项票有多的，这一张进项票我没有认证，留到以后月份再勾选认证。那该怎样平我购买 之前做的那笔进项的分录。

小玲 追问

2019-01-05 14:20

可是这个月我要用到这一批材料，必需要用到原材料这个科目，不是吗？而且增值税专用发票的开票日期是当月的，现在做预付款，等到认证发票的当月再做借：原材料   应交税费-增-进  贷：预付账款   这个时间上相差好几个月的，这样也没有关系吗？

宸宸老师 解答

2019-01-05 14:26

可以先做： 
借：预付账款 
   贷：银行存款 
 
 原材料可以暂估入账（就当发票还没收到） 
借：原材料 
   贷：应付账款

小玲 追问

2019-01-05 14:39

老师，不是说一预到底吗？前面第一笔分录借方预付账款，后面这笔分录的贷方怎么又用应付账款这个科目？

宸宸老师 解答

2019-01-05 14:44

那是因为您这笔业务比较特殊。 
我给你做个全套的会计处理分录吧。 
1.您这个月可以先做一笔预付款 
借：预付账款 
   贷：银行存款 
 
2.考虑到原材料这个月就要用（当发票还没有收到） 
借：原材料  
   贷：应付账款 
 
3.等你需要做进项的后几个月 
现将暂估红冲，然后做正确的跟发票金额一样的分录 
借：原材料 
      应交税费——应交增值税（进项税额） 
   贷：应付账款 （发票金额） 
 
4.预付冲应付 
借：应付账款 
    贷：预付账款

小玲 追问

2019-01-05 15:15

老师，第一笔分录附一张银行回单，第二笔分录附入库单，第三笔分录红冲的分录不需要附原始单据，然后做进项税额的分录附增值税专用发票、合同、还需要再附一次第二笔分录的入库单吗？，第4笔分录需要附什么原始凭证？

宸宸老师 解答

2019-01-05 15:19

1.第一笔分录附一张银行回单，“还有一张暂支凭证” 
2.第二笔分录附入库单 
3.第三笔分录红冲不需要的，进项的话要分录，发票，“入库单，您可以再复印一份” 
4.预付冲应付 “无单据” 
 
祝您工作顺利。

小玲 追问

2019-01-05 15:25

明白了，谢谢老师 ^_^

小玲 追问

2019-01-05 15:28

老师，为什么不要附合同，那合同应该附在哪一笔分录里

宸宸老师 解答

2019-01-05 15:30

同学，您好，我刚刚漏说了合同呢，就如您上面说的，附在第三笔就可以了，哈哈。 
记得给好评哈，谢谢铜须了