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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-01-04 13:54

同学 您好 
借：固定资产 
贷：银行存款 
借：管理费用等 
贷：累计折旧 
企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。

艾 追问

2019-01-04 13:58

借:所得税费用  
 贷:递延所得税资产   
这个分录需要做吗？什么时候做？

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:00

税法允许一次性抵扣 如果您会计上没有分期计提折旧 可以不做

艾 追问

2019-01-04 14:05

2018年10月购入固定资产100万元，11与12月计提两个月的折旧，年底如何账务处理？

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:07

您的意思是已经计提了两个月折旧 然后要选择一次性计入当期成本费用加速折旧？

艾 追问

2019-01-04 14:11

老师我没懂。若我公司10月买入100固定资产，选择加计扣除，怎么做帐？所得税季报。

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:14

我的意思是10月买入 是不是已经计提了两个月的折旧 然后现在要一次性计入成本费用？

艾 追问

2019-01-04 14:17

对

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:18

那您把剩余未计提的折旧金额 做分录 
借：管理费用等 
贷：累计折旧

艾 追问

2019-01-04 14:23

明白了。我12月也购入一笔，来年1月全额计提就好，跨年会不同嘛？

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:25

12月购入的 下个月做这笔一次性计提折旧的分录就可以了 算2019年的成本费用

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同学 您好 借：固定资产 贷：银行存款 借：管理费用等 贷：累计折旧 企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。
2019-01-04 13:54:02
　同学你好 看这个 某一般纳税人2019年6月1日购进专门用于研发的某设备，含税价452万元，取得增值税专用发票，该设备可以按规定抵扣进项税额。该研发设备预计可使用年限为10年，预计净残值为0，会计上按直线法计提折旧，税法上按照上述优惠政策计提折旧。企业所得税率为25%。 　　1.2019年购进设备时 　　借：固定资产-某设备  400 　　应交税费-应交增值税（进项税额）  52（增值税税率13%） 　　贷：银行存款  452 　　2.计提折旧 　　每年计提折旧＝400÷10＝40万元，2019年计提6个月（注：投入使用月份的次月起计算折旧）为20万元。 　　借：研发支出-费用化支出  20 　　贷：累计折旧  20 　　期末将“研发支出-费用化支出”转入“研发费用”科目。 　　借：研发费用  20 　　贷：研发支出-费用化支出  20 　　3.所得税这么调整 　　（1）税务上2019年按优惠政策计提折旧400万元，折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额＝400－20＝380万元； 　　（2）研发费用可以享受75%加计扣除的税收优惠，应调减应纳税所得额＝400×75%＝300万元。 　　（3）A设备期末账面价值＝400－20＝380万元，计税基础＝400－400＝0万元，前者大于后者380万元，属于应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债＝380×25%＝95万元。 　　借：所得税费用  95 　　贷：递延所得税负债  95
2020-12-14 15:09:30
你好，计入了费用没有按固定资产核算，就不不需要填写加速折旧表格的
2018-01-13 11:19:18
你好，是的，你说的是正确的
2020-08-03 14:53:54
你好，同学。 预交 借 应交税费 所得税 贷 存款 4
2020-05-06 19:20:19
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