500万以下固定资产加计扣除的账务处理？所涉及的所得税费用，期间结转吗？

艾 追问

2019-01-04 13:58

借:所得税费用  
 贷:递延所得税资产   
这个分录需要做吗？什么时候做？

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:00

税法允许一次性抵扣 如果您会计上没有分期计提折旧 可以不做

艾 追问

2019-01-04 14:05

2018年10月购入固定资产100万元，11与12月计提两个月的折旧，年底如何账务处理？

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:07

您的意思是已经计提了两个月折旧 然后要选择一次性计入当期成本费用加速折旧？

艾 追问

2019-01-04 14:11

老师我没懂。若我公司10月买入100固定资产，选择加计扣除，怎么做帐？所得税季报。

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:14

我的意思是10月买入 是不是已经计提了两个月的折旧 然后现在要一次性计入成本费用？

艾 追问

2019-01-04 14:17

对

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:18

那您把剩余未计提的折旧金额 做分录 
借：管理费用等 
贷：累计折旧

艾 追问

2019-01-04 14:23

明白了。我12月也购入一笔，来年1月全额计提就好，跨年会不同嘛？

bamboo老师 解答

2019-01-04 14:25

12月购入的 下个月做这笔一次性计提折旧的分录就可以了 算2019年的成本费用