公司这边有请个人帮忙帮忙运送货物给客户，给运费20871万，到税局代开了劳务发票，金额是20871元，当时公司支付了开票的增值税费607.9、城建税及附加税72.9，预征税费303.9，当月现金支付给师傅20871元，没有考虑到劳务费的个人所得税问题。目前就这情况公司承担补缴个税这边这账务要怎么调整比较好？当时拿到发票直接以发票金额入账了。

小石 追问

2019-01-04 15:19

老师，请问是在补缴个税的时候直接将补缴税金做营业外收入吗？你我之前的账需要调吗？可以直接将发票金额入劳务费吗？

朴老师 解答

2019-01-04 15:21

补交的是员工的吗

小石 追问

2019-01-04 15:24

不是员工的，外请的师傅

朴老师 解答

2019-01-04 15:25

你们直接代扣代缴或者让他给你们劳务费用发票

小石 追问

2019-01-04 15:30

有去代开发票，原则是要代扣代缴，但是公司没有抵扣代缴，直接按发票金额付了费用，目前发现这个问题，需要补缴这部分个税，公司承担税金，这多承担的税金要怎么做账，还有之前直接按发票金额入了劳务费，这里需要重新调整之前的账。

朴老师 解答

2019-01-04 15:39

开了发票就不用代扣代缴了

小石 追问

2019-01-04 15:55

是这样的，公司代他们代开的发票，开发票的税费公司承担了，发票上只是预征1.5%的个税，当时以为不用再代扣代缴了，个人也没有交劳务费的个税，之前的操作是有问题的，目前是要处理这个问题，公司说帮个人补缴，我需要怎么处理？是不用管他么？

朴老师 解答

2019-01-04 16:01

你先给他代扣代缴补申报

小石 追问

2019-01-04 16:02

那接下来的账要怎么做啊？之前的账要调不？

朴老师 解答

2019-01-04 16:04

这个你不能税前扣除的，需要计入营业外支出

小石 追问

2019-01-04 16:08

是整个发票的金额不能税前扣除吗？还是说补缴的税金

朴老师 解答

2019-01-04 16:09

补缴的税金不能税前扣除

小石 追问

2019-01-04 16:17

嗯嗯，那之前按发票金额入劳务费的账需要调整吗？

朴老师 解答

2019-01-04 16:24

这个不用，这是你们的劳务发票