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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-01-03 11:51

是一般纳税人还是小规模纳税人？不要认证，金税盘和税控盘共480元的账务处理： 
购入金税盘和报税盘时， 
  借：管理费用480 
    贷：银行存款/现金480 
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 
借：管理费用 -480 
服务费280元的账务处理：  
支付技术维护费时， 
  借：管理费用    280 
    贷：银行存款/现金     280 
抵减增值税税额，  
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280 
借：管理费用   -280 
 
借，应交增值税未交增值税，贷应交税费减免税款一、一般纳税人 
填报涉及表格： 
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 
2、《增值税减免税申报明细表》： 
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

花花2222 追问

2019-01-03 12:04

我们是一般纳税人，也不认证吗？

maize老师 解答

2019-01-03 12:06

这个是可以全额抵减不要认证。

花花2222 追问

2019-01-03 14:15

不认证，不会产生滞留票吗？

花花2222 追问

2019-01-03 14:16

我们都是没收入过的，也没开过票，进项都是留底的，怎么弄？

maize老师 解答

2019-01-03 14:19

做进项税额就可以，不要认证，滞留票是针对你们主营方面怕你们偷税漏税。

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