公司用已提足折旧的汽车抵账给个人，账务处理如下:借：固定资产清理 2217.6 累计折旧 71702.4 贷：固定资产 73920借：应付账款 20000 贷：固定资产清理 2217.6 应交税费—应交增值税—销项税 2758.62资产财产损益15023.78,这里的增值税按20000的16%的税率入账，但是觉得不对，一般不是出售自有车辆按4%减按2%7征收吗？给我具体说一下这个销项税额怎么算

*燕* 追问

2019-01-02 17:58

没有，老师，那时候公司刚成立是小规模

*燕* 追问

2019-01-02 17:58

现在是一般纳税人

*燕* 追问

2019-01-02 18:00

不好意思老师刚成立就是一般纳税人

bamboo老师 解答

2019-01-02 18:01

没有的话就是3%减按2%  
20000/1.03*0.02=388.35元

*燕* 追问

2019-01-02 18:05

老师那这个在申报表里如何申报?

bamboo老师 解答

2019-01-02 18:08

开票的时候填开3% 
一般纳税人2014年7月1日后销售固定资产，适用“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”的政策，申报表主表应将3%的税款填写至21行，将1%的差额填写至23行；附表1应将销售额与3%的税款填写至第11行。

*燕* 追问

2019-01-02 18:08

如果是一般纳税人该怎么计算

bamboo老师 解答

2019-01-02 18:09

就是说的一般纳税人啊