小规模纳税人，季度销售额未超过九万元，但有一月超过了三万元，要不要交税，该如何做账

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-01-02 09:55

这个需要看你们是季度申报还是按月申报，季度申报看9万，月申报看3万。

安静追问

2019-01-02 09:58

我们是季度报，那就免税，请问老师该如何做会计分录呢，做账时要不要写应交税费这一分录

maize老师解答

2019-01-02 10:00

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。