公司跟A公司有一笔交易，商品已出货给对方，钱也已经收到了，但因对方的公司执照还没申请下来，所以要求发票要6月份之后再开，我司是小规模纳税人之前的会计在10月时已经做账 ，可是申报时没有这个收入借：银行存款 贷：主营业务收入 之后的账务要怎么处理呢？

江恆君 追问

2019-01-01 14:47

是的，这笔收入没有申报

佟老师 解答

2019-01-01 14:50

那你们年底申报税金吧，要不你们报表确认收入，而账上没有这笔，或者你调整为预收款处理

江恆君 追问

2019-01-01 14:56

所以我现在是要先把之前的分录冲掉，然后再做以下的分录吗？ 
 
借：银行存款 
贷：预收 
 
借：预收 
贷：主营业务收入 
       应交税费

佟老师 解答

2019-01-01 14:57

借：银行存款 
贷：预收 
 
借：预收 
贷：主营业务收入 
应交税费 
这个是你之前全部做的分录吗？

江恆君 追问

2019-01-01 15:01

不是，之前公司账上这笔分录是 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
 
那我现在是要先冲之前的分录，再做预收吗？ 
借：银行存款 （负数） 
贷：主营业务收入（负数） 
 
借：银行存款 
贷：预收账款 
借：预收账款 
贷：主营业务收入 
      应交税费

佟老师 解答

2019-01-01 15:03

先冲红这笔 
借：银行存款 （负数） 
贷：主营业务收入（负数） 
 
1、如果你现在不想申报增值税时 
借：银行存款 
贷：预收账款 
2、如果你现在要申报增值税时 
借：银行存款 
贷：预收账款 
借：预收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费