小规模纳税人，做装饰装潢的，18年做的工程，有的材料票还没有让对方开过来。那如果一月份对方开材料票过来，还可以用作18年的扣除吗

秦秦 追问

2018-12-30 14:48

我问了一个朋友，她说可以，所以，搞不懂

徐璐老师 解答

2018-12-30 14:50

按照会计准则，是不可以的，这种情况就只能按我说的处理，先暂估。

秦秦 追问

2018-12-30 14:53

就是说如果1月收到材料普票一万，我18 年就做暂估借原材料一万，贷现金。到19年冲这个分录，再按照发票做账，借原材料一万，贷现付吗

徐璐老师 解答

2018-12-30 14:58

是的，就是这么进行处理。

秦秦 追问

2018-12-30 15:01

那就是这么处理，这个票的成本19年可以扣除吧？

徐璐老师 解答

2018-12-30 15:09

其实这么做相当于你就是在18年扣除了呀，你19年冲红了一笔，又重新做一笔，相当于就是平的啊。

秦秦 追问

2018-12-30 16:15

那老师，这样的话，那这个一月份材料票成本在税务方面是在18年扣还是19年扣啊

徐璐老师 解答

2018-12-30 16:17

你的申报表如果跟你的账面是一致的，就是在18年就进行扣除了。

秦秦 追问

2018-12-30 16:21

好的老师，申报表一般是下个月15 号之前报吗

徐璐老师 解答

2018-12-30 16:33

是的，一般都是15号之前进行申报，如果有节假日，会有所顺延。

秦秦 追问

2018-12-30 21:10

好的，感谢老师

徐璐老师 解答

2018-12-31 14:30

不客气的，祝同学工作顺利。