生产免税产品，按权责制计算进项税转出进入产品成本。但税务申报时，要求按当月已认证的进项税按收入比进行计算填报。差异该怎么处理呢？

RainSmaIl 追问

2018-12-28 21:58

进项税转出按照哪个金额呢？权责制的，还是税务申报的呢？

RainSmaIl 追问

2018-12-28 22:00

我举个例子。本月权责制算出进项税转出120万，税务申报算出进项税转出是100万。完整的会计分录？

王雁鸣老师 解答

2018-12-28 22:02

您好，进项税转出按权责制与税务申报的差额处理。

RainSmaIl 追问

2018-12-28 22:09

完整的会计分录？

王雁鸣老师 解答

2018-12-28 22:11

您好，麻烦您写出您当时的会计分录，以方便老师给您解答其他分录，避免分录不一致造成的误会，谢谢。

RainSmaIl 追问

2018-12-28 22:21

权责计算的进项税转出120万，分录: 借生产成本120万，货进项税转出120万。税务申报那里的100万进项税转出没做分

王雁鸣老师 解答

2018-12-28 22:28

您好，也就是说，按您的描述，按我的理解，这个20万元还可以抵扣的，那么这样的话，按差额做分录就行了，借；生成成本，负数20万，贷；进项税转出，负数20万元。

RainSmaIl 追问

2018-12-28 22:49

那我当月的成本就不是权责制

RainSmaIl 追问

2018-12-28 22:52

可能下个月收到的进项税票多，按申报表计算的又大于按权责制计算的。我的成本就全乱

王雁鸣老师 解答

2018-12-28 22:55

您好，确实存在这样的问题。还有一种办法，就是这个差额不处理，但是账上的进项转出，与申报的进项转出就不一致了。还有一种办法，就是贷；进项税转出，负数20万元，贷；预计负债-待抵扣增值税，20万元。