请问专票抵扣的会计分录怎么做

江桐老师

职称：初级会计师

2018-12-28 15:00

你好，是一般纳税人吗

LL 追问

2018-12-28 15:00

嗯

江桐老师解答

2018-12-28 15:02

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 -  进项  = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
  借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
   贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
  借：应交税费—未交增值税—已交增值税
  贷：银行存款