公司是购买方，十月份收到销方专票且已认证抵扣，十二份税局说发票品名不符合要求，要求进项转出，我方已开具红字信息表，销方也已开了负数发票回来并且也开了正确的发票回来，请问负数发票需要扫描认证吗？并且收到对方开来的负数发票需要帐务处理吗？

小英 追问

2018-12-27 22:44

那负数发票那个税额要在1月份填12月份增值税表时进项税额转出那栏填写吗？

彩丽老师 解答

2018-12-27 22:48

是的，填增值税申报表附表二进项税额转出

小英 追问

2018-12-27 22:54

做了进项税额转出，那会计分录如何处理？？

小英 追问

2018-12-27 22:56

前面那个负数发票已经冲回了原来一模一样的分录，那现在主表里又填了个进项税额转出，要如何做分录，有点不太明白

彩丽老师 解答

2018-12-28 08:47

1收到负数发票账务处理是：做之前的相同分录，金额全部红字 
2次月申报增值税时填附表二进项税额转出 
这是2处分别的处理，做了这2步工作账务上的增值税和申报表才能一致

小英 追问

2018-12-28 09:11

老师，我是想问第二步进项税额转出如何做分录？

彩丽老师 解答

2018-12-28 09:18

账务处理不用单独做进项税额转出的会计分录，因为按我的第一步，是直接红冲了的。

小英 追问

2018-12-28 09:28

如果不用做进项税额转出的分录，那表上进项税额转出那栏有数据，帐上没数据，不是对不上

彩丽老师 解答

2018-12-28 09:33

你之前收到错误的发票有没有做账？ 
正常是收到进项专票： 借：库存商品  应交税费-应交增值税-进项  贷：应付账款 
收到负数发票红冲  ：   借：库存商品  应交税费-应交增值税-进项  贷：应付账款    （金额全部红字） 
正负相抵为0，账务就是平的

小英 追问

2018-12-28 09:37

对，是这样的，但是不是说要在增值税表那里填进项税额转出吗？那填了之后帐上不做，表上进项税额转出又有，那不是对不上

彩丽老师 解答

2018-12-28 09:41

你错误的发票之前已经认证抵扣了，现在发现发票有误，开了红字发票，那么你就是多抵扣了，就需要在增值税申报表填进项税额转出。 
你收到正确的发票之后再认证抵扣就可以了。

小英 追问

2018-12-28 09:45

好的，谢谢，那进项税额转出我就不用做帐务处理了？

彩丽老师 解答

2018-12-28 09:46

是的，不用做进项税额转出的分录