老师，请教下！我们是化妆品经销商，厂家给的返点直接返货物，没有开票，我们销售开具了发票，进销存应该怎么做呢？没有开票的货物不入进销存吗？如果入了就跟外人会计账面上的库存不一致，无发票会计没做购进入账，这2者之间的差异怎么处理呢？这会是税务要注销了，库存怎么做账实相符？一般税务核查库存会看进销存的吧？

Aime 追问

2018-12-27 18:07

无票无入账，成本也没结转

朴老师 解答

2018-12-27 18:17

那咋做账？没票没法做的

Aime 追问

2018-12-27 18:22

老师，原本就只做销售处理，借：应收账款 贷方：主营业务收入 应交税费-增值税销项税额，是不是得补做无票收入，做收入计入营业外收入 冲成本主营业务成本 成本无票不能抵扣，需补缴企业所得税无票收入呢

Aime 追问

2018-12-27 18:26

厂家不给开票，无票一般不入账的，抵扣不了成本，这样税务局也说不过去吧，毕竟没进货那来的销售，这个正常只能借：库存商品 贷营业外收入，借：主营业务成本 贷方：库存商品 需要补缴营业外收入的企业所得税是吧

朴老师 解答

2018-12-28 09:36

是的，需要交营业税，你先做借库存商品贷应付账款，然后应付账款结转到营业外收入