17年四季度的附加税和所得税在去年没有计提，今年取得银行单子以后补提的，是不是要用以前年度损益调整科目，不能用税金及附加和所得税费用科目了

喵小乖、 追问

2018-12-27 16:03

老师，我之前做的凭证做错了，然后现在调整到以前年度损益调整了，为什么出来的利润比以前的利润还小了呢，以前年度不是转到未分配利润么，怎么转到本年利润里面了，是财务软件的设置问题么

宋生老师 解答

2018-12-27 16:11

您好！严格来说这个是应该影响上年末的金额。也就是转到以前年度的未分配利润了。 
实际操作中，这个报表一般都不会在年初改了。很多都会到本年。

喵小乖、 追问

2018-12-27 17:41

老师没看懂，那是调还是不调，到明年汇算清缴需要调增么

宋生老师 解答

2018-12-27 18:02

您好！你没有计提，就要用以前年度损益调整来补充做

喵小乖、 追问

2018-12-27 18:04

我在今年里补提了，但是是用税金及附加科目补提的，现在把税金及附加冲出来更正为以前年度损益调整，但是利润反而变小了，利润变小这个我不是很理解

宋生老师 解答

2018-12-27 18:28

您好！你做了哪些分录？

喵小乖、 追问

2018-12-27 18:57

之前没有计提，收到扣款单子做的 
借 应交所得税 
贷 银行存款 
接着补提 
借 所得税费用 
 贷 应交所得税 
现在查出错误 
借 所得税费用（负数） 
借 以前年度损益调整 
结转损益科目是软件自动结转

宋生老师 解答

2018-12-28 09:31

您好！嗯。可以的。相当于修改凭证了。

喵小乖、 追问

2018-12-28 13:22

那出来的利润不是应该变大么，怎么会变小了呢

宋生老师 解答

2018-12-28 13:57

你好！你要交企业所得税，利润自然是变小了。

喵小乖、 追问

2018-12-28 14:34

就是这里不太懂，本来是在所得税费用里面，已经从本年利润中减除，现在从所得税费用里面冲出来了，利润不是就大了么

宋生老师 解答

2018-12-28 14:42

您好！不是，不是冲出来了，是计入进去了。计入了费用了。你看所得税费用，是一种费用。跟管理费用一样。借方表示增加

喵小乖、 追问

2018-12-28 15:32

对啊，之前计入所得税费用里面，然后利润不是减少了么，现在不是把所得税费用做了更正，改为以前年度损益调整了，那利润不也增大么

宋生老师 解答

2018-12-28 15:48

您好！没有的。因为这2个都是损益类的科目。

喵小乖、 追问

2018-12-28 16:36

那应该没有变化才对吧，怎么会变小呢

宋生老师 解答

2018-12-28 16:43

你好！因为我看到你上面说的补提，以为是补充计提之前的。 
后来我又看了下，你这个是更正，不是补提，如果是更正的话是不变的

喵小乖、 追问

2018-12-28 17:11

就是补提，但是补提错了，不是应该在去年计提么，但是没提，在今年提的，但是用错了科目

宋生老师 解答

2018-12-28 17:17

您好！你是说应该用以前年度损益但是用了所得税费用是吗，

喵小乖、 追问

2018-12-28 17:18

嗯嗯，对

宋生老师 解答

2018-12-28 17:19

你好！是这样的，你如果计入所得税费，那么是影响本年的利润了。 
如果是计入以前年度损益 是影响以前年度的数，会影响到本年的期初数

喵小乖、 追问

2018-12-28 17:28

那我这样提错了，又更正过来，利润表上那个利润总额本年累计数是有什么影响，与我不更正按错的补提的话这个是有什么变化

宋生老师 解答

2018-12-28 17:30

您好！你这样做了，等于没做到今年，今年的没变化。 
不更正的话，今年的利润就少了

喵小乖、 追问

2018-12-28 17:32

不对吧，我更正以后，比以前利润更少了呢？是不是我们用的财务软件自动结转的问题

宋生老师 解答

2018-12-28 17:33

你好！你更正后，应该增加才对。因为你减少了费用。

喵小乖、 追问

2018-12-28 17:34

这就是我不明白的地方了

宋生老师 解答

2018-12-28 17:36

你好！估计是软件设置的问题了，原理是增加没错的了