老师是这样的，我们6月份有个发票3000的在7月冲红了，然后六月增值税附征也计提了，七月税款也缴纳了，在10缴纳7-9的税款的时候，对应的报税的时候把上个季度缴纳的从本季度产生的税款中减掉上次多交的那一部分了，现在增值税我做负数分录了，但是附征的话我应该怎么做分录呢

简单、 追问

2018-12-27 13:55

都是按照正常发生的计提的，没有用收入-退货之后在计提，然后我这样该怎么做呢现在

佟老师 解答

2018-12-27 14:00

你是7月份时已经做了退货的分录了吗

简单、 追问

2018-12-27 14:00

我七月做了冲红

佟老师 解答

2018-12-27 14:02

那你在7月份时，减掉的收入，已经反映出来了，等于你7月份的附加费的基数是减除收入以后的收入了，就不用在处理了

简单、 追问

2018-12-27 14:04

但是我这样是多计提了多交的那个附征

简单、 追问

2018-12-27 14:06

我们10月的附征利润表显示没有缴纳，但是7-9的是在10月缴纳的

简单、 追问

2018-12-27 14:06

借方有余额，是当时冲红那笔附征的金额

佟老师 解答

2018-12-27 14:07

没有啊，你的收入已经把红字减掉了，你增值税是按照减掉后的金额计算的，你附加费是按照增值税计算的，已经都减掉了

简单、 追问

2018-12-27 14:09

但是我当时那笔冲红的附征我计提了

佟老师 解答

2018-12-27 14:17

你在7月份做冲红收入时，又计提附加费了？

简单、 追问

2018-12-27 14:53

我是在六月做的计提冲红的那个发票的附征，然后别的在没有改动

佟老师 解答

2018-12-27 14:55

我是在六月做的计提冲红的那个发票的附征，你为什么冲红收入，还要计提附加？

简单、 追问

2018-12-27 15:48

我在七月冲红收入的，六月开的发票，然后六月做的计提附加

佟老师 解答

2018-12-27 15:52

那没关系，你6月份就是这样处理，你7月冲收入时，你本期的收入已经减少了，所以你的附加也相应减少了。就不用处理了

简单、 追问

2018-12-27 16:13

但是借方有余额就是我当时计提的冲红发票的附征余额

佟老师 解答

2018-12-27 16:25

你冲红的分录和附加都是怎么做的

简单、 追问

2018-12-27 16:32

老师我就是这么做的

佟老师 解答

2018-12-27 16:42

分录都没错啊，怎样计提就怎样缴纳的，不会产生余额的，
你是借方怎么产生余额了，金额是哪个？我看到就是你7月份冲红了，后面还做什么分录了吗

简单、 追问

2018-12-27 16:55

借方产生余额了，是当时冲红的那个发票附征金额

佟老师 解答

2018-12-27 16:56

不应该啊，你冲的是销项税额，没冲附加费

简单、 追问

2018-12-27 20:56

那老师这是什么情况，是不是我不应该计提冲红金额的附加

佟老师 解答

2018-12-27 21:01

你是给那个冲收入的增值税又计提了附加税了吗？借：税金及附加
贷：应交税费-应交城建、教育等？你是又做了这笔分录了吗

简单、 追问

2018-12-27 21:02

还是六月份计提的附加，然后七月份做的增值税冲红，但是那个计提的附加没动

佟老师 解答

2018-12-27 21:05

对啊，那应该平了啊。你自己回看你的分录，一笔计提，一笔缴纳，不应该有借方余额的

佟老师 解答

2018-12-27 21:06

而且，我都加了你的分录，借贷是等的，你查账一下，看看这个借方余额是因为什么造成的

简单、 追问

2018-12-27 21:25

老师，关键我们第三季度还有收入也产生了增值税还有增值税附加，然后缴税的时候是我们第三季度正常产生的税费减掉冲红多交的税费的，比如我们6月冲红的已经交完附加是10块六月计提了10块也，然后我们7月第三季度要交附加15也计提了15快，但是缴税的时候是交的5元，我做分录的时候也是借营业税金及附加   5贷   银行存款5元，最后得出的借方有余额10元

佟老师 解答

2018-12-27 21:31

1、你先告诉我你冲红收入时，你的税金缴纳了吗？
是按照冲红前收入缴纳的增值税还是按照冲红后收入计算缴纳的增值税（6月）

简单、 追问

2018-12-27 21:35

六月的税金也缴纳了，冲红月份也有税款，比冲红那笔收入的税金金额高，所以报税时税款自动减掉以前缴纳的冲红的那笔税金，这样我计提附加的时候应该是按照第三季度扣掉冲红缴纳的那笔附加税费，来填写计提金额是吧，要不附加的借方就是有余额的

佟老师 解答

2018-12-27 21:40

你增值税缴纳是冲红后的，你肯定附加费是按照冲红后增值税的附加缴纳的，肯定不是冲红前的增值税缴纳。附加税的计税基础时增值税，所以你应该是按照减掉冲红的增值税。我估计你还是按照原来的，所以你有借方金额