计提工资时候的会计分录怎么做呢？主要是社保公积金要区分公司承担部分和个人承担部分体现在分录里面吗？如果需要请老师在分录中标明。发放的时候又怎么做会计分录？还有个税的我处理！应付职工薪酬总数包括哪几部分（含社保个人部分？是应发还是实发？）

汪晨老师

职称：中级会计师,初级会计师

2018-12-26 17:09

计提工资  借  管理费用-工资   贷  应付职工薪酬-工资  计提单位社保  借管理费用-社保   贷  应付职工薪酬-社保
计提个人缴纳社保   借  应付职工薪酬-工资  贷   其他应收款-社保
发放工资   借  应付职工薪酬-工资   其他应收款-社保  贷  银行存款

三人行追问

2018-12-26 17:47

第一个分录计提工资时候那个应付职工薪酬-工资是应发工资数额吗？就是还没有扣除员工社保个人部分的应发？

汪晨老师解答

2018-12-26 17:49

计提工资是应发工资总额

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