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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-12-26 14:31

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税 
 
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。 
 
购买税控盘和税控盘的维护费可以全额抵减增值税。

ajgojgpa 追问

2018-12-26 14:37

没有进项税可以抵减，就是有那个税控盘和它的维护费而已

张艳老师 解答

2018-12-26 14:37

借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费--应交增值税（减免税额） 
应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费--未交增值税

ajgojgpa 追问

2018-12-26 14:41

但是产生增值税的时候，月底不是要计提吗？计提的时候不是要先减掉那个税控盘的和那个维护费，然后剩下的才是应纳税额吗？

张艳老师 解答

2018-12-26 14:42

增值税没有计提的说法，月末形成应纳增值税的情形，就是按上面的分录做结转分录的。

ajgojgpa 追问

2018-12-26 14:47

那这个维护费在做网上申报纳税的时候直接填在减免税附表那里不就得了吗？还用去税局做备案吗

张艳老师 解答

2018-12-26 14:49

只需填写减免税明细表中，不需要去税局备案的。

ajgojgpa 追问

2018-12-26 15:02

上面这两个分录可以写在同一张记账凭证上吗

张艳老师 解答

2018-12-26 15:03

可以做在同一个凭证上面的。

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相关问题讨论
对的 按减免之后的计提
2020-07-11 23:02:23
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。 购买税控盘和税控盘的维护费可以全额抵减增值税。
2018-12-26 14:31:13
可以留抵的
2017-12-28 13:54:39
会计分录： 借：增值税税控盘维护费XX 贷：应付账款XX 拓展知识：增值税税控盘维护费是指企业根据营业执照以及税务机关指定的税控盘而支付的费用，是企业缴纳税款的必要费用，支付此费用可以有效地缩短税收申报周期，缩短税务审计周期，节省企业的财务成本。增值税税控盘维护费的计量单位是货币单位，它的记账方式是以账户借贷方式记账。在缴纳税控盘维护费时，企业应当付款并在账上记录，同时应当把缴费凭据上传至税务机关，以便申报税款时可以享受优惠政策。
2023-02-20 22:16:29
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