已销售，但未收款未开票的怎么做账？会计分录？

DORIS 追问

2018-12-26 13:25

如果下月实际开票金额小于本月入账金额，报税时怎么调整？

张艳老师 解答

2018-12-26 13:27

那就需要冲减本月确认的收入、销项税额和成本。

DORIS 追问

2018-12-26 13:27

会计分录怎么做？

张艳老师 解答

2018-12-26 13:27

要先将申报的未开票收入整体填为负数，然后按开票金额填入开票的销售额中。

张艳老师 解答

2018-12-26 13:28

借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税（销项税额） 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
上面的分录整体负数，然后按实际开票金额重新编制分录就是了。（这个要比冲减方便操作）