老师，你看我这个暂估对不对，公司是小规模的没有销进项增值税。 2018年末: 借:工程结算成本--暂估 370万 贷:应付账款 --暂估 370万 2019年初拿到成本发票，多估了20万 借:应付账款--暂估 20万 贷工程结算成本--暂估 20万 借:以前年度损益调整 5万 贷:应交税费--企税 5万 调整后交完企税，借:应交税费 企税 5万 贷:所得税费用 5万 拜托老师帮我仔细看看哪不对？

 无处安放的青春 追问

2018-12-25 11:08

老师，那个应交税费，企税不用计提到所得税费用吗？

bamboo老师 解答

2018-12-25 11:10

这个是以前年度的 通过以前年度损益调整科目走账

 无处安放的青春 追问

2018-12-25 11:15

老师，我之前的暂估没跨年，是上季度暂估，在下季度拿到成本发票后就做了一笔跟上季暂估一模一样的分录、金额红字。然后按实际取得的发票金额入账，这样有错吗？

bamboo老师 解答

2018-12-25 11:19

你上面写的2018暂估 然后2019收到发票 
如果没有跨年 就不需要做后面的分录 
借:工程结算成本 370万
贷:应付账款 --暂估 370万
2019年初拿到成本发票，多估了20万
借：:应付账款 --暂估 370万
      工程结算成本  -20万
贷： 应付账款 350万
借：所得税费用 5万
贷：应交税费——应交所得税 5万

 无处安放的青春 追问

2018-12-25 11:22

我是直接把上季度的金额红冲，然后重新按实际取得发票入账，那样可以吗？

bamboo老师 解答

2018-12-25 11:25

没有跨年度 当然可以的

 无处安放的青春 追问

2018-12-25 11:25

非常感谢！

bamboo老师 解答

2018-12-25 11:26

不用谢 满意请给五星好评 祝你工作顺利