公司是一般纳税人公司，现在要注销了，但还有期末留抵税额，这个需要处理吗？

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2018-12-25 10:33

这个不能继续抵扣了，也不会退税。

超优追问

2018-12-25 10:35

那是不需要处理了？

岳老师解答

2018-12-25 10:43

可以结转成本费用。

这个不能继续抵扣了，也不会退税。

2018-12-25 10:33:09

你好，我公司为增值税一般纳税人，现需要注销，但上期尚有部分留抵税额，请问应如何处理.

2017-07-01 17:27:47

不能处理，你正常注销就好拉

2019-04-10 09:31:42

如果是要清盘，就折价处理库存，最低可按一折，交得税就少点，这个得看专管员同不同意

2015-12-22 10:56:09

你好，留抵税额3800元不能抵扣，一般纳税人注销留抵税额如何处理期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出；如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。（一）《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（二）《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第三十一条的规定：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。（三）根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知（国税函[2009]388号），应将其填入《企业清算所得税申报表填报说明》附表二《负债清偿损益明细表》第9行“应交税费”中，并以此在清算申报表主表第二行“负债清偿损益”中反映。

2020-05-02 13:37:07

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