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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-12-24 18:41

10月份计提 
借  管理费用等-工资  20 
      贷  应付职工薪酬-工资  20 
11月份发放分录 
借  应付职工薪酬-工资  20 
      贷  其他应付款-个人社保  3 
                                -个人公积金  2 
              应交税费-应交个人所得税 1 
               银行存款  14

高兴的酸奶 追问

2018-12-25 14:42

个人社保公积金10月公司已经交了，11月发放工资是收回个人部分的，那我是不是其他应收款？

张艳老师 解答

2018-12-25 14:45

可以用其他应收款科目的，这个和其他应付款科目没有本质区别的，最终都是要冲平的。

高兴的酸奶 追问

2018-12-25 14:48

10月份计提工资的时候不用计提个人所得税吗？

张艳老师 解答

2018-12-25 15:31

个人所得税没有计提的说法，只是实际发放工资时，代扣出来的。

一家公司10月份的工资20万元，个人社保3万，公积金2万，个人所得税1万，等于公司银行发出去14万，11月份银行发出去的，那10月份计提10月份工资如何做分录？11月发工资又如何做分录？
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
你好，也就是社保和个税都是你单位负担吗？
2021-11-29 14:25:42
你下个月发放工资的时候，补扣这个月个税就可以
2021-10-19 11:28:29
你好，这一题分录是 借应付职工薪酬工资 139850 贷其他应付款-代扣个人社保 11772.5 带其他应付款-代扣个人公积金 6925 带其他应付款-代扣个人所得税 5428.14 带银行存款 115724.36
2020-07-11 13:18:42
冲减应交个人所得税科目，计入营业外收入。
2019-12-15 15:02:05
你好，个人所得税是代扣代缴，不是计提，是在扣个税和发工资的时候做分录
2018-10-18 18:05:46
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