我是超市，小规模纳税人，请问联营的货物入库，销售，成本结转如何做账，具体分录咋做，谢谢

美好的生活 追问

2018-12-24 16:28

超市，商品不入库，卖后扣点

张艳老师 解答

2018-12-24 16:30

这个业务是要按受托代销业务处理的。

张艳老师 解答

2018-12-24 16:32

1) 收到商品
 
  借：受托代销商品                 
 
  贷：受托代销商品款
 
  (2) 对外销售
 
  借：银行存款                                               
 
  贷：应付账款
 
  应交税费——应交增值税(销项税额)                          
 
  (3) 收到增值税专用发票
 
  借：应交税费——应交增值税(进项税额)                        
  贷：应付账款
 
  借：受托代销商品款
 
  贷：受托代销商品
  (4) 支付货款并计算代销手续费
 
  借：应付账款
   贷：银行存款        
  其他业务收入——代销手续费         
        应交税费--应交增值税（销项税额）

美好的生活 追问

2018-12-24 16:51

我小规模是不是销售时就没有了应交增值税，只有支付款时收取扣点时有税

张艳老师 解答

2018-12-24 16:53

只要您销售出去，开票与否都是要确认应交税费--应交增值税的。

美好的生活 追问

2018-12-24 17:10

我们小规模没有了进项抵扣的嘛，如果销售时有销项税，那不就成自营了吗？扣点部分有销项税的嘛

张艳老师 解答

2018-12-24 17:15

是的，如果是小规模纳税人的话，不能抵扣进项税额，但是销售出去开票是要确认销项税额，并且扣手续费也是要确认销项税额的。