余额表试算平衡了为什么资产负债表不平衡，如何使他平衡？

懂小姐 追问

2018-12-24 15:30

图中可以看到制造费用，营业费用，管理费用有余额，，这刚好是资产负债表的差异额，现在我如何是费用类科目余额为零？

三宝老师 解答

2018-12-24 15:33

结转损益 
借：本年利润 
贷：管理费用 
贷：营业费用 
 
制造费用月末分配到生产成本中去。“制造费用”帐户属于成本费用类帐户，借方登记归集发生的制造费用，贷方反映制造费用的分配，月末一般无余额。但企业发生季节性停产或，临时停产时，可能会发生借方余额。

懂小姐 追问

2018-12-24 15:40

可是这样结转的话，本年利润余额就为负的结转金额，还是不平衡

三宝老师 解答

2018-12-24 15:42

本年利润是负数，你就填负数啊，损益类科目结转后没余额，如果还是不平，说明你其他地方还有错

懂小姐 追问

2018-12-24 15:51

冲减本年利润的话，在写个借利润分配贷本年利润就平了，这样写合规定吗？

三宝老师 解答

2018-12-24 15:53

一般本年利润不用每月结算到利润分配里得，年底结转就可以了。填资产负债表时，资产负债表得未分配利润时根据账本得本年利润+未分配利润填列得