公司租的个人房屋给员工住，去税局代开的租金发票，税金是公司付的，这部分可以入账吗？

哈哈 追问

2018-12-22 14:15

我们的房租发票是25000，税金是3200，那我入账做管理费用-税金？是这样做吗？

王雁鸣老师 解答

2018-12-22 14:19

您好，入账时，税金与租赁费记入一样的科目处理。

哈哈 追问

2018-12-22 14:27

那什么是 倒算出来的税金可以入账？怎么理解呢

王雁鸣老师 解答

2018-12-22 14:32

您好，倒算出来的税金可以企业所得税前扣除，理解为国家没有损失税金，如果正算的税金，是应该出租方出的税金会比倒算出来的税金少一些，倒算出来的税金，相当于出租方按原金额再加税金收的租金，贵公司承担的税金会多一些。不知道我说明白了没有？

哈哈 追问

2018-12-22 14:40

老师，由于晚交税产生的滞纳金我做到了营业外支出，这部分是不能企业所得税前扣除的是吧？那我计算第三季度所得税的时候就不应该减这部分滞纳金在计算所得税是不是？

王雁鸣老师 解答

2018-12-22 14:42

您好，是的，第三季度计算企业所得税时，可以不用减的，等年度汇算清缴时，再减就行了。