属于公司当月承担的费用，管理费用-工资，不是实发工资吗为什么计提管理费用计提的是应发工资呢，那不是把员工个人承担的费用也计提进去了吗这样不是虚增管理费用了吗

阿童木 追问

2018-12-21 09:09

那应发工资，不是实发工资+个人社保+个人公积金+个税吗 
把应发工资计入管理费用，不是等于把员工个人的费用也做入管理费用的意思吗

张艳老师 解答

2018-12-21 09:11

1、是的 
2、第2个问题，您可以这样想，要是国家不征收个人所得税或不让个人负担一部分社保费的话，那么应发工资数就等于实发工资数了。所以可见，这部分都是员工个人承担的，所以都是在应发工资中扣减的。

阿童木 追问

2018-12-21 09:29

但是这个分录计提，没有体现扣减啊

张艳老师 解答

2018-12-21 09:31

您图片中次月发放工资的分录，就体现出扣减个人负担的社保和个人所得税了。

阿童木 追问

2018-12-21 09:34

发放的时候是减掉应付职工薪酬工资科目，管理费用—工资，科目没减呢？

张艳老师 解答

2018-12-21 09:35

管理费用--工资已经结转损益了，冲减的就是应付职工薪酬--工资科目的。