当期单位代缴养老保险账务处理分录为：借：管理费用-养老保险（单位）5000 其他应收款（个人）2000 贷：现金 7000 在发放工资中扣除个人部分该怎么做分录？图片是我以往发放工资的分录

当期单位代缴养老保险账务处理分录为：
借：管理费用-养老保险（单位）5000
其他应收款（个人）2000
贷：现金 7000
在发放工资中扣除个人部分该怎么做分录？

图片是我以往发放工资的分录

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-12-19 15:43

发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

会计学堂125 追问

2018-12-19 15:48

哪可以把“应付职工薪酬”依然写为“管理费用”／“经营费用”吗？

辜老师解答

2018-12-19 15:52

你没有计提，直接发放的话，是可以的

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