老师 咨询个问题，我司第一次付款25万元，票已回，现第二次付款12万，然后对方开具发票25万，其中已经付款的12万元 我摆预付账款，剩余13万摆其他应付款。最后还要摊销，就是应该之前的25万 加本次的25万 对么？ 我想问这个会计分录是不是该有3笔， 该怎么做呢，后期的摊销该如何做，

画笔 追问

2018-12-19 11:15

我支付的是 软件开发服务费，属于无形资产

三宝老师 解答

2018-12-19 11:22

两次发票一共50万，付款一共50万。你的思路是对的。摊销时按使用年限或者合同规定年限直线摊销。
分录如下：
1：借：无形资产  25   贷：银行存款 25
2：借：预付账款  12   贷：银行存款 12
3：借：无形资产  25   贷：预付账款 12 贷：其他应付款 13
4：借：管理费用   贷 ：累计摊销

画笔 追问

2018-12-19 11:29

我现在的情况是第一次发票回来 我开始摊销，现在已经摊销了6个月，这个月 我摊销 是按照50万来摊销 还是应该做2张摊销表 分别以25万摊销

三宝老师 解答

2018-12-19 11:30

按照50万来摊销吧。没必要分开来摊销