老师问下 一般纳税人当月开票一般是当月做账还是下个月做账？

最冷一天 追问

2018-12-18 10:47

那交的税金是下个月交  账要下个月才做的哦    那我12月开的票 12月做账了   那税金要到1月交    但是12月已经年结账了   这个怎么做了？

辜老师 解答

2018-12-18 10:49

你开票了，12月就确认收入，借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税费—应交增值税—销项税
然后税金是1月缴纳的，你就在1月做缴纳税金的凭证就可以了

最冷一天 追问

2018-12-18 11:07

那附加税要带12月计提吗？还有就是12月的工资也是12月计提吗？ 附加税和工资的计提和发放的分录分别是怎么做的？

辜老师 解答

2018-12-18 11:10

附加税也要12月计提，借：税金及附加  贷：应交税费
工资也是当月计提的
计提工资
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
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