老师好，我们公司成立三年左右的时间，预收账款与应收账款分科目挂账，挂账金额都有点大了，现在想把两个科目合并使用，只用应收账款，这样写一个调账说明，可不可以合并两个科目呢？

阿涅 追问

2018-12-17 15:26

老师，我的意思不是这个，我是想问，比如总的预收挂了10万，总的应收挂了20万，可不可以写一个调账说明，把预收的10万一起并入应收，这样以后只用应收账款这一个科目？这样一来不使用预收客户，借贷方也都为0，然后应收账款借方为10万。这样的处理可以吗？

宋生老师 解答

2018-12-17 15:27

可以的总金额是这样只是明细会有合并或者增加

阿涅 追问

2018-12-17 15:36

老师，我们2015年成立的公司，两个科目分开使用已经有2015年、2016年、2017年，因为是小规模纳税人，财务报表在今年，做17年的汇算清缴时已经报给税局，数据无法再改动，然后我是想返回去18年初调账，做两个科目的合并，然后同时也从18年1月起只使用应收账款科目，平时我们都是正常报税，不需要向税局提供18年的财务报表，需要到19年5月31日前做18年的汇算清缴再提供数据给税局，按照我这里说的合并处理方法有没有不妥的地方呢？

宋生老师 解答

2018-12-17 22:21

您好！什么时候合并都可以的的往来不涉及其他

阿涅 追问

2018-12-19 14:18

老师，我现在具体应该怎么做   写一个调账说明，然后做一个分录  借：预收账款   贷：应收账款？？？

宋生老师 解答

2018-12-19 15:22

你好！是的。如果有二级科目就要一一对应