老师，算库存商品的话。昨天我举的那个例子，最后的结果还是结转成本算出的库存商品余额与账上科目余额表里的库存商品余额不一样，老师。

qzuser 追问

2018-12-14 14:19

为什么不是借生产成本，贷库存商品！

宋生老师 解答

2018-12-14 14:22

你好！你如果又直接领用了，可以这样记录。如果你只是做原材料，还没领用就计入原材。

qzuser 追问

2018-12-14 14:38

好的，如果都领用，这是不是算2次领用，不算这个报废金额单价为0.9和算报废的单价为1.35，2次的平均单价不一样，在都领用的情况下。我以哪个单价为最终结转成本的单价的呀！

宋生老师 解答

2018-12-14 14:44

您好！严格来说，你领用的时候，应该按不算报废的。
因为这个是综合起来的说，是完工了，但是又领用了而已。所以当不报废是正确的

qzuser 追问

2018-12-14 15:28

还是昨天的例子，结转成本表格   
本月入库数量(10-2)，本月入库金额(2+3+4+1.8)，本月出库数量6，本月出库金额=入库金额/入库数量✘数量=1.35✘6=8.1，最后结余金额为10.8-8.1=2.7 
账务处理 生产成本借方10.8 贷方10.8  
库存商品借方10.8 贷方8.1+1.8=9.9 结余0.9   分录跟您昨天的一样，只是最后一步报废的改为借生产成本贷库存商品了！
结果表格余额2.7比账务余额0.9始终多1.8 ，这2个地方余额应该是一样的，我的怎么不一样，哪里错了，

qzuser 追问

2018-12-14 15:28

图片发不了，写在纸上更清晰！

宋生老师 解答

2018-12-14 15:30

你结转成本的时候，只需要结转你领用的那部分。你把我之前的那几个分录发来。
就是你说后来原材料0.2的那几个

qzuser 追问

2018-12-14 15:31

您好！你领用的时候，借生产成本2 贷原材料2
然后借生产成本3+4 贷制造费用7
然后借库存商品7.2 贷生产成本7.2
借主营业务成本7.2 贷库存商品7.2
报废再利用
借原材料1.8 贷生产成本1.8

qzuser 追问

2018-12-14 15:32

我按您的分录做的库存商品结余金额，不知道哪里错了，纠结好久了，

宋生老师 解答

2018-12-14 15:39

您好！你领用的时候，借生产成本2 贷原材料2
然后借生产成本3+4 贷制造费用7
然后借库存商品9 贷生产成本9
借主营业务成本7.2 贷库存商品7.2
报废再利用
借原材料1.8 贷库存商品1.8

qzuser 追问

2018-12-14 16:04

老师，这个例子的月末一次加权平均法的结转那个本月入-本月出=结余的那个，还是不一样

qzuser 追问

2018-12-14 16:05

在没有完全出售完的情况下，

qzuser 追问

2018-12-14 16:08

始终多了库存商品贷方的报废金额1.8，账务上有这个金额，入-出的那个没有，难道这2个根本就是不相等的

宋生老师 解答

2018-12-14 16:15

您好！不是的。这样的你入库的时候，不能入这个1.8，只能用这个7.2去平均。
你一定要入的话，那么领用的时候就不是1.8了。而是按你加权平均后的单价乘以对应数量来结转到原材料。

qzuser 追问

2018-12-14 16:28

没入啊，按着您的分录和金额来的，您的是全部出库，我做的是部分出库，

qzuser 追问

2018-12-14 16:31

图片里的数量8是减掉了报废的2，这样表格里的结余数量才是相等的，

宋生老师 解答

2018-12-14 16:31

你好！是不是部分入库应该都是不影响的了。
我看你的表格是对的啊。你是哪里有疑问

qzuser 追问

2018-12-14 16:40

疑问就是2张表格的结余金额不一样，一直都是这个疑问，正常情况下不应该是一致的吗？没弄明白这饭都吃不下，嘻嘻，望老师指点

宋生老师 解答

2018-12-14 16:45

您好！为你追求知识的精神点赞。你上面那个表出的是数量是8啊。不是6啊。因为你根本没结余，你所谓的结余的部分，已经领用当做原材料了。明白了吗？

qzuser 追问

2018-12-14 16:49

不是啊，原本入的数量是10啊，我把当材料的2减掉了啊，直接入的8，出库6，剩余2，我真实的账务是没出库完的，举的例子也是没出库完，才能体现问题，

宋生老师 解答

2018-12-14 16:53

您好！没明白。你没出库完正常来说也是一样的啊。比如你之前是10个。然后现在入库8个，然后出库6个，这6个里面又报废2个。
如果1元1个。那么你入库的时候，借库存商品8 贷生产成本8
然后借主营业务成本4 贷库存商品4
借原材料2 贷库存商品2