老师早上好！贸易实操里一例题：5月购进出口电子元器件1000箱，增值税专用发票的价款为100百万，进项税额16万元，然后当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率1美元=8元人民币）合计15万美元。申请退税单齐全。增值税退税率13%。会计分录如下：1、采购入库：借：应交增值费-进项税额16万元。贷：银行。 2、进项税额转出：借：主营成本。贷：应交税费-进项税额转出16万-13万=3万元；3、退税款时，借：其他应收 贷：应交税费-出口退税13万元，借：应交税费-出口退税13万元 贷：应交税费-进项税额转出13万元，注：问题是明细科目，借：进项税额16万元，转出和退税时，贷：进项税额转出16万元，这样明细科目结转时会不会不平衡。

凤

于2018-12-14 09:35 发布   1136次浏览