老师，请问一下 财税〔2016〕12号将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 　　是针对小规模纳税人吗？一般纳税人适用吗？

小脾气 追问

2018-12-13 16:40

老师，以前交了的附加税可以申请退回来吗？

邹老师 解答

2018-12-13 16:42

你好，多交了可以申请退税

小脾气 追问

2018-12-13 16:44

老师，以前多交的税，现在申请退税调账分录怎么写啊？收到退税怎么进行账务处理啊？

邹老师 解答

2018-12-13 16:45

你好，是当年的还是以前年度的？

小脾气 追问

2018-12-13 16:52

当年的，但是还没去申请退税

邹老师 解答

2018-12-13 16:53

你好，冲销计提 
借；应交税费   贷；税金及附加
退回
借；银行存款   贷；应交税费

小脾气 追问

2018-12-13 16:56

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2018-12-13 16:56

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小脾气 追问

2018-12-13 16:58

老师，我冲销的是不是要记入营业外收入啊？

小脾气 追问

2018-12-13 17:00

老师，我看了文件，不缴纳的税计提时计入营业外收入

邹老师 解答

2018-12-13 17:00

你好，不是，做之前计提相反分录就是了
之前计提通过税金及附加，那冲销也是计入税金及附加科目的

小脾气 追问

2018-12-13 17:14

老师，是不是不用计入营业外收入了？我现在才去申请退税，是不是先在12月把多交的税冲销回来？等1月份收到退回的税再做收入凭证，对吗？老师

邹老师 解答

2018-12-13 17:16

你好，不需要通过营业外收入核算
12月份  借；应交税费 贷；税金及附加
1月份实际退回了做这个分录 
借；银行存款 贷；应交税费

小脾气 追问

2018-12-13 17:19

嗯，好的，老师

邹老师 解答

2018-12-13 17:19

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢