老师，您上次告诉我的自产的报废重新入领用入原材料，借生产成本直接材料贷库存商品，这里我还有个问题，这个分录增加了成本，减少了库存商品，而此时我我结转销售成本的那个表格里库存商品结余金额跟我账上不一致，差距就在账上减少了报废的金额，而表格里没有，这个是怎么回事呢。不明白！

qzuser 追问

2018-12-13 14:39

是的，在学堂答疑里问的，

宋生老师 解答

2018-12-13 14:41

你好!你能告诉我你做了哪几个分录吗？
从第一次领用材料。到报废重新入成材料，到你销售结转成本

qzuser 追问

2018-12-13 14:52

月底一次性做账，1.正常领用 借生产成本，贷原材料
 2.  本月如有换货报废的，我就在本月结转销售成本的表格里本月入库数量里直接把这报废数量减掉了，做退库处理，然后账上做借 生产成本 材料 贷库存商品 金额就是报废数量✘本月结转成本表格里的平均单价！
3.

qzuser 追问

2018-12-13 14:54

3. 然后按生产成本下的总金额填入结转成本的本月入库金额栏，
4.最后做借 主营业务成本 贷库存商品 金额为结转成本表格里本月出库栏的金额之和 ，

qzuser 追问

2018-12-13 14:55

就是这样，表格和账务就是这么弄的，您看看我是哪里少了或是哪里错了

宋生老师 解答

2018-12-13 14:55

你好!你第一个是对的。第二个，如果你当直接领用了，也是没问题的。但是你入库的金额是做的多少？

qzuser 追问

2018-12-13 14:57

入库金额栏就是填的我账上生产成本科目下的总金额！

qzuser 追问

2018-12-13 14:58

您是不是说的这个入库金额？

宋生老师 解答

2018-12-13 14:59

你好！这个不对。你第二个的入库的金额应该是要减去你报废的部分金额。

qzuser 追问

2018-12-13 15:05

意思是我做最后一步结转销售成本的时候，那个表格里本月入库金额不是生产成本科目之和而是减掉入生产成本报废的那个金额，我用的是月末一次加权平均法结转成本

宋生老师 解答

2018-12-13 15:07

你好!是的。因为你一开始没有报废的产品的成本已经少了，所以入库跟结转都要减去这个报废的部分

qzuser 追问

2018-12-13 15:15

老师，我刚才操作减掉了，结转成本的库存商品结余金额与账上还是不一致！

宋生老师 解答

2018-12-13 15:18

您好！你能告诉我下你这几个数据吗？领材料的金额，结转的金额。报废的金额
或者你把你的分录跟金额发来看下

qzuser 追问

2018-12-13 15:19

老师，这样我举个例子，你按照您的方式处理下，我来核对我的处理，错在哪，

qzuser 追问

2018-12-13 15:20

我手机发不了图片，图片清晰些，

qzuser 追问

2018-12-13 15:23

比如一家塑料制品工厂，生产入库数量10件，报废2件，原材料耗用金额2，制造费用金额3，人工成本4，报废的2件直接重新当做原材料生产，月末一次性记账，平时不做账务处理，用月末一次加权平均法结转销售成本，

宋生老师 解答

2018-12-13 15:36

您好！你领用的时候，借生产成本2 贷原材料2
然后借生产成本3+4 贷制造费用7
然后借库存商品7.2 贷生产成本7.2
借主营业务成本7.2 贷库存商品7.2
报废再利用
借原材料1.8 贷生产成本1.8

qzuser 追问

2018-12-13 15:49

我知道差距在哪，最后一步报废利用，我做的是借生产成本贷库存商品，所以怎么修改账与表都不一致。

宋生老师 解答

2018-12-13 15:52

您好！欢迎下次再来探讨。

qzuser 追问

2018-12-14 10:21

老师，在不，昨天借原材料贷生产成本的那个分录，做完，生产成本出现贷方余额。

宋生老师 解答

2018-12-14 11:45

您好！你按我上面的金额来做。是没有余额的。你仔细看下上面那几个分录。

qzuser 追问

2018-12-14 11:51

1. 好的，那就是当月报废的也计入当月成本，是吧， 2. 原材料贷方余额为0.2

宋生老师 解答

2018-12-14 11:54

您好！不是。是当月报废的计入了原材料，相当于是成了材料

qzuser 追问

2018-12-14 11:56

哦，您上面的分录，我用t型账户得出原材料贷方余额0.2

宋生老师 解答

2018-12-14 12:01

您好!这一套业务下来，原材料是0.2是正常的。

qzuser 追问

2018-12-14 12:29

1. 那一直在账上没关系吧，还是下月调平？ 
2. 还有个问题，借原材料贷生产成本和借原材料贷库存商品！这2个分录我区分不了，老师可以简单解释下吗？

宋生老师 解答

2018-12-14 13:49

你好!没关系的，这个不用平。因为这个只会影响最终的原材料的余额而已。减少了原材料总金额0.2
这2个其实都可以。如果你已经结转到库存商品，就贷方是库存商品
你这个因为是报废了，并没有形成库存商品，所以就用的生产成本

qzuser 追问

2018-12-14 14:01

这样啊，我的是已经卖给客户了，客户退回来再报废的，而且是11月中旬卖给客户，11月中旬退回来报废，11月中旬没做账，就是月底统一做账，这种情况算是生产成本还是库存商品？

宋生老师 解答

2018-12-14 14:02

您好！这样算库存商品了