我公司报废了一张车，报废收入6400元，购进车时候价款12000元，累计折旧2500元，应该怎么做分录呢？第一步：借：固定资产清理4500，累计折旧7500，贷：固定资产12000 ，第二步：借：库存现金6400，贷：固定资产清理6400，后面还需要结转吗？

❀暖心人 追问

2018-12-13 13:58

小规模

❀暖心人 追问

2018-12-13 13:59

是要结转固定资产清理吗

方亮老师 解答

2018-12-13 14:05

正确分录如下：
1、借；固定资产清理  12000-2500
借；累计折旧   2500
贷；固定资产   12000
2、借；银行存款   6400
贷；固定资产清理   6400/1.03
贷；应交税费-应交增值税  6400/1.03*3%
3、借；资产处置收益  12000-2500-6400/1.03
贷；固定资产清理  12000-2500-6400/1.03

❀暖心人 追问

2018-12-13 14:11

第三步应该是借：固定资产清理，贷：营业外收入吧？

❀暖心人 追问

2018-12-13 14:14

交了增值税需要缴纳附加税吗

方亮老师 解答

2018-12-13 14:15

不是计入营业外收入，因为是处置损失，所以计入资产处置收益科目的借方。

❀暖心人 追问

2018-12-13 14:19

没有资产处置收益这个科目呀～

方亮老师 解答

2018-12-13 14:26

1、如果单位季度收入不超过30万元不用缴纳，如果单位季度收入超过30万元需要缴纳附加税。
2、可以增设资产处置收益科目。

❀暖心人 追问

2018-12-13 14:34

如果按照第三步的做法，那么固定资产清理科目就不平了？

方亮老师 解答

2018-12-13 14:41

固定资产清理科目是平的，借方发生额=12000-2500，贷方发生额=12000-2500-6400/1.03+6400/1.03，借贷方是相等的。