老师，工程施工科目月末借方有余额，但本月没有确认收入，需要把工程施工结转到营业成本吗？

小黎老师 解答

2018-12-13 10:37

您好，工程施工科目期末在资产负债表的存货中进行列示

小黎老师 解答

2018-12-13 10:53

你好，这样处理可能会导致当期利润表利润虚增或者亏损

小黎老师 解答

2018-12-13 11:03

您好，更好的办法需要相关人员取得成本费用类发票报销或者付款的时候必须注明是哪个项目使用的，这样您在后期的账务处理上能够有主动权。

小黎老师 解答

2018-12-13 11:12

您好，用于项目管理的费用，可以计入工程施工-间接费用中，期末根据一定的方法分配到各项目成本。比如根据人工工时分配法，各项目产值分配法等

小黎老师 解答

2018-12-13 11:16

您好，财务在一个企业当中是起到很重要的作用，比如规范各项目流程，各项目报销规定等。取得老板的支持，跟各项目上做出要求制定相应的政策，至少要保证各项目发生的成本费用要区分清楚，开票的时间点没法控制，我们可以控制内部的成本

小黎老师 解答

2018-12-13 11:18

您好，站在老板的角度，我相信老板也是希望能知道自己所承接的单个工程哪个是赚钱的哪个是亏本的，您占在这个角度跟老板说，让老板要求各项目部支持的材料和人工费要核算清楚再报到财务

小黎老师 解答

2018-12-13 11:22

您好，是的。如果按照开票确认收入结转成本，这个时间点又不好把握。目前最重要的是能区分各项目的成本，等到开票的时候结转成本

小黎老师 解答

2018-12-13 11:25

您好，闲置期的设备计入当期损益

小黎老师 解答

2018-12-13 11:30

您好，操作员如果没有安排到其他项目上，是一样需要计入当期损益的

小黎老师 解答

2018-12-13 11:33

借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬

小黎老师 解答

2018-12-13 11:34

不用谢，希望对你有帮助，加油，

夜阑珊 追问

2018-12-13 10:32

但如果不结转，那本月的资产负债表不是不平了吗？

夜阑珊 追问

2018-12-13 10:45

那如果不能准确的确定每个项目的成本，那无论确不确认收入，每个月都结转成本，到确认收入时以前结转过的不再结转，这样处理可以吗？

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:01

因为只有在老板让你开票时，才知道有笔项目竣工结算了，而且有些项目是跨年的，但并不能计算出完工进度，收入有很多不确定性。
但每月能收到的发票支出是确定的，这种情况下，不过并不知道这些支出能归属到哪个具体项目。
这种情况下，除了每月结转成本，开票时再确认收入。还有什么更好的办法处理吗？

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:10

这个目前情况有点难办呀，比如公司有三辆挖机，老板经常用于自己跟别人合作的项目，产生的油费，都是月末统一开过来增值税专票入账，那老板私用的这部分成本，如果不统一记入公司的项目成本，还能怎么记呢？

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:14

老师，您说的理论很完美，小企业现实操作不规范，很难达到您说的来处理

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:18

是的，不过这人力也就会计一个，老板不配合，账还是得做，不能按准则的情况下怎么做能最合理就是个让人头大的问题了

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:23

那如果项目已完结，施工设备闲置了2个月，设备的折旧费，是依旧记入工程施工的间接费用，还是记入当期损益呢？

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:28

每台设备分配的操作人员的工资，是按月固定计算的，设备闲置的情况下，他们的工资也是记入当期损益吗？

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:31

一般具体是记入管理费用什么科目呢？

夜阑珊 追问

2018-12-13 11:33

好的，谢谢老师的耐心解答